今天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳(nà)税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并(bìng)不是确(què)认(rèn)交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据(jù) ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或(huò)购买固定资产等情况，则(zé)需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票(piào)开来了出纳(nà)不必(bì)要办(bàn)理手续(xù)，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观大闸蟹几月份开始上市，大闸蟹几月份最好吃原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预付(fù)账款科目或利(lì)用该(gāi)科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主单(dān)位预付(fù)工程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方(fāng)都(dōu)有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)大闸蟹几月份开始上市，大闸蟹几月份最好吃则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时(shí)计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付(fù)款项。根据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的(de)各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的(de)确(què)认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入(rù)以及(jí)按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财政(zhèng)部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定，采取预(yù)收货(huò)款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义(yì)务发生时间为发出应税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳务(wù)成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预(yù)收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发票(piào)，但(dàn)是(shì)纳(nà)税(shuì)义(yì)务已经发生，需要按(àn)照取得的(de)租(zū)金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了(le)解(jiě)的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在(zài)合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过(guò)程(chéng)中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指在合同(tóng)履行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的工资收(shōu)入(rù)。社(shè)会保险中的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收(shōu)款对应(yīng)的(de)项目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预(yù)收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没(méi)有开具(jù)发票的，计(jì)入(rù)预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为(wèi)计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法(fǎ)律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款应当在税前收(shōu)入(rù)中调(diào)整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业(yè)税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确(què)定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业(yè)应于(yú)本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付(fù)款纳税(shuì)义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的信息了吗(ma) ？如果你还(hái)想了解更多这方(fāng)面的信(xìn)息，记得收藏关(guān)注本(běn)站 。

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