今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入(rù)的(de)依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用(yòng)或(huò)购买(mǎi)固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的(de)支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开来了出纳(nà)不(bù)必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款科目(mù)或利(lì)用该科目(mù)隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预付在建工程(chéng)款等误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中业主单位(wèi)预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对(duì)应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)核算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业(yè)外支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项(xiàng)。根(gēn)据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方法有按照开具发票(piào)明确认收(shōu)入以及按照(zhào)工程结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间累计已确(què)认劳务成本后(hòu)的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳(láo)务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收(shōu)入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的(de)租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需要按照取(qǔ)得的(de)租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业(yè)主预付给(gěi)承包商的(de)款项，用(yòng)于承包商在履行合同过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个(gè)人(rén)所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预(yù)收款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收(shōu)入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法(fǎ) ，预付(fù)款(kuǎn)没(méi)有开(kāi)具发票的，计(jì)入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递(dì)减因素。在税法允(yǔn)许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的(de)所得压缩面膜和普通面膜哪个好，牛奶泡压缩面膜可以天天用吗税，合法递(dì)延(yán)纳(nà)税时间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的(de)法律依(yī)据有(yǒu)：《中华(huá)人民(mín)共和(hé)国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的(de)5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万(wàn)元的(de)部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行第四(sì)季(jì)度企业(yè)所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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