今天给各位(wèi)分享预付款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对(duì)预(yù)付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏(huài)账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì韩红个人简历和职位 韩红是什么军衔)款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时(shí)间(jiān)没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是(shì)确(què)认交易(yì)完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果(guǒ)预(yù)付货款是用于支(zhī)付(fù)服(fú)务(wù)费用或购买固定(dìng)资产等(děng)情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关的支出发(fā)生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时会误用预付(fù)账款科目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如(rú)何要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会(huì)计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外(wài)支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指小企业(yè)在日(rì)常(cháng)生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收(shōu)入的确(què)认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法(fǎ)确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发(fā)生(shēng)，需要按(àn)照取得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而(ér)规(guī)费税(shuì)金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一(yī)金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)、个(gè)人(rén)所得税(shuì)后，实际到手的(de)工(gōng)资收(shōu)入(rù)。社会保险中的(de)个人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业(yè)所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合(hé)理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收(shōu)取(qǔ)工程预(yù)收款对(duì)应的(de)项目未(wèi)开工，不具备收入(rù)确(què)认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间来获得(dé)税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预缴的(de)税率(lǜ)是25韩红个人简历和职位 韩红是什么军衔％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利(lì)*税(shuì)率。

根据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十(shí)六(liù)条规定，超过(guò)三年的预(yù)收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及(jí)附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而(ér)跨(kuà)国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目是据以确(què)定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本(běn)月(yuè)进行(xíng)第(dì)四季度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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