1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依(yī)据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付货(huò)款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款(kuǎn)科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付(fù)款或预付(fù)在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否(fǒu)则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生的(de)坏账损失应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不(bù)是的(de)，应收及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于(yú)实(shí)际(jì)发(fā)生时(shí)计(jì)入(rù)营业(yè)外(wài)支出，同(tóng)时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方(fāng)法有按照开具(jù)发票明确认收入以(yǐ)及(jí)按照工程结算法确(què)认收入(rù)。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货(huò)款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发(fā)生时间(jiān)为发(fā)出应税(shuì)消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务估计总成(chéng)本(běn)乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本(běn)后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义(yì)务已经(jīng)发生，需(xū)要按照取得(dé)的租(zū)金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在(zài)履行合(hé)同过程中的资金(jīn)周转。而拇指到食指一扎是几厘米，一扎几厘米？规费税金，则是指在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前工(gōng)资(zī)扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳(nà)部分、个(gè)人(rén)所得税后，实(shí)际到手的(de)工资收入(rù)。社会保险中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以(yǐ)企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具(jù)备收入确(què)认条件(jiàn)，不需就该预(yù)收(shōu)款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预(yù)付(fù)款没有开具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所得(dé)额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预(yù)缴的(de)毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业(yè)所得税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业(yè)务(wù)税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本(běn)土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法扣除项目(mù)企业(yè)所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是(shì)据以确定(dìng)企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应(yīng)纳(nà)税所得额(é)超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度企业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

关(guān)于预付(fù)款纳税(shuì)义务(wù)的介绍到此就结束了(le) ，不知(zhī)道(dào)你(nǐ)从中找到你(nǐ)需要(yào)的信息(xī)了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这方(fāng)面的信(xìn)息(xī)，记得收藏关注本(běn)站 。

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