今天(tiān)给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其(qí)中也(yě)会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风险规避问题
<物尽其才人尽其用是什么意思，人尽其用打一生肖li style="margin-bottom: 3px;list-style: none"> 2、小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前(qián)列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的(de)会计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票(piào)有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票(piào)据(jù)，只(zhǐ)要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或(huò)购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现在发(fā)票开来了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直(zhí)接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预付在建工(gōng)程款等误(wù)记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则核(hé)算的企业(yè)发生的(de)坏账损失应计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时(shí)计入(rù)营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日(rì)常(cháng)生产经营活(huó)动中发生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确(què)认方法有按照开具发(fā)票(piào)明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义(yì)务发生(shēng)时(shí)间(jiān)为发出应(yīng)税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳(láo)务成本后的金额(é)，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于(yú)承(chéng)包(bāo)商在(zài)履行合同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要(yào)支付的(de)税费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除(chú)五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金(jīn)中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认(rèn)条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳(nà)增值(zhí)税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的(de)，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流(liú)转(zhuǎn)过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计税(shuì)依据(jù)而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税所得额的(de)递减因(yīn)素。在税(shuì)法(fǎ)允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延(yán)纳(nà)税时间(jiān)来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收企业所(suǒ)得税的(de)法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账(zhàng)款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需(xū)要(yào)交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税(shuì)，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税(shuì)税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目(mù)企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年(nián)应纳税所(suǒ)得(dé)额超过(guò)100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行(xíng)第四季(jì)度企业(yè)所得税预缴申报时(shí)将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解(jiě)更(gèng)多这(zhè)方(fāng)面的信息，记得收藏(cáng)关注(zhù)本站 。

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