今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收(shōu)及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什(shén)么发票有关。只要(yào)是增值税发(fā)票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不(bù)用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付(fù)货款是用于(yú)支付服务费用或购买固(gù)定资产(chǎn)等(děng)情况，则需(xū)要将预(yù)付款(kuǎn)暂(zàn)时(shí)入(rù)其他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳(nà)不(bù)必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科目或(huò)利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般(bān)来(lái)说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时(shí)计入(rù)营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据(jù)《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)收入(rù)的确(què)认方法(fǎ)有按(àn)照开为什么风流女人看指甲具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细(xì)则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算(suàn)方式(shì)的(de) ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应按(àn)上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值(zhí)税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取得的(de)租(zū)金收入(rù)缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和(hé)监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到(dào)手的工资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)、住房(fáng)公(gōng)积金中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏(huài)账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申(shēn)报(bào)：企业发生的(de)与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产生(shēng)的(de)增值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和(hé)国企业所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方(fāng)法(fǎ)扣(kòu)除项(xiàng)目企业(yè)所得(dé)税法定扣除项目是(shì)据(jù)以确(què)定(dìng)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额(é)的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元的(de)部(bù)分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填(tián)入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税(shuì)。

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