今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决(jué)你现在(zài)面临(lín)的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与(yǔ)什么发(fā)票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不是确(què)认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支(zhī)付服(fú)务费用或购买固定资(zī)产等情(qíng)况，则需要将预(yù)付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了出(chū)纳不必要办(bàn)理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账(zhàng)款科目(mù)或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付(fù)在建(jiàn)工程(chéng)款等误记(jì)入(rù)预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏(huài)账应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的(de)企业发生(shēng)的坏账损失应计(jì)入(rù)营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得(dé)税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认方法有(yǒu)按(àn)照开具发票明确认收入以(yǐ)及(jí)按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入(rù)。按(àn)照工程结(jié)算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务(wù)估计总(zǒng)成本(běn)乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除(chú)以前纳(nà)税期间累计已确认劳(láo)务(wù)成本后(hòu)的(de)金额(é)，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业(yè)的(de)预(yù)收收入应按上述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具(jù)增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得(dé)的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在履(lǚ)行合同过程中的(de)资金周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则(zé)是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企(qǐ)业(yè)所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企(qǐ)业发生(shēng)的与生(shēng)产经营相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收(shōu)取工(gōng)程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需(xū)就该(gāi)预(yù)收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具(jù)发票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不需要(yào京东是谁的老板是谁)缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计(jì)税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时(shí)间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地(dì)产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收(shōu)账(zh京东是谁的老板是谁àng)款超过(guò)3年征收(shōu)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国(guó)企业(yè)所得税法》第(dì)十(shí)六条规(guī)定，超过(guò)三年的预收账款应(yīng)当在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动(dòng)资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行(xíng)第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

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