今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付(fù)款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时(shí)间没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用(yòng)或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入(rù)其他资(zī)产(chǎn) ，待相关(guān)的(de)支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳不必要(yào)办理手续(xù)，会计直接根据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来(lái)说(shuō)有(yǒu)以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备(bèi) 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付(fù)在建(jiàn)工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业主单位预(yù)付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方(fāng)可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违(wéi)反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付(fù)款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际发(fā)生时计(jì)入营业外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据(jù)查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具发票明确(què)认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时(shí)间为发出应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期(qī)间累计已确认(rèn)劳务(wù)成本后的金额(é)，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的(de)租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过(guò)程中，业(yè)主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于(yú)承包商在(zài)履行(xíng)合同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则是指在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生(shēng)的(de)与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的(de)资(zī)产损(sǔn)失 ，可别急老师今天晚上是你的人，别急老师今天晚上就是你的了以(yǐ)在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未(wèi)开(kāi)工，不(bù)具备收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增(zēng)值额作为(wèi)计(jì)税依据(jù)而征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所(suǒ)得额(é)的递(dì)减因素。在(zài)税法允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴税率房地产企业所得税提(tí)前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会(huì)计学(xué)堂(táng)网、中(zhōng)国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国企业所得(dé)税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三年的(de)预收账款应当在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城(chéng)建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定(dìng)企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳税(s别急老师今天晚上是你的人，别急老师今天晚上就是你的了huì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行第(dì)四季(jì)度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时(shí)无(wú)法(fǎ)办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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