今天给各(gè)位(wèi)分享(xiǎng)预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的(de)问(wèn)题，别忘(wàng)了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对应收(shōu)及预(yù)付款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付(fù)款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货(huò)款是用于支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会计直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故(gù)意和(hé)客(kè)观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账(zhàng)款科目或(huò)利用该(gāi)科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或预付在(zài)建工(gōng)程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应(yīng)该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计(jì)处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发(fā)生的坏账(zhàng)损失应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发(fā)生时计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企(qǐ)业在(zài)日常生产经营活动中发生的各(gè)项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的(de)确(què)认方法有按照开(kāi)具(jù)发票明确认收入(rù)以及按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发(fā)出应(yīng)税消费品的当天。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收(shōu)取(qǔ)的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得的(de)租(zū)金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情况(kuàng) ，预(yù)付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的(de)工(gōng)资(zī)收(shōu)入。社会(huì)保(bǎo)险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生(shēng)坏账的(de)，需要专项申报(bào)：企业发(fā)生的与生产经营相关的(de) 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损失(shī) ，可(kě)以(yǐ)在企业(yè)所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工(gōng)程预(yù)收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该(gāi)申(shēn)报缴纳(nà)增值(zhí)税。有(yǒu)其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税(shuì)率房地(dì)产(chǎn)企业所得税提(tí)前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业所得(dé)税法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三(sān)年的预收账款应(yīng)当在税前收入(rù)中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账(zhàng)面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资(zī)产\主营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方教(jiào)育费(fèi)附(fù)加。

台湾(wān)地(dì)区：台(tái)湾(wān)的(de)企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目(mù)是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得(dé)税预(yù)缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退(tuì)税。

关于预付(fù)款(kuǎn)纳税(shuì)义(yì)务的介绍(shào)到此就结束了(le) ，不知道(dào)你从中找到你需要的信息了(le)吗 ？如果你还想了(le)解更多这方面的信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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