今天(tiān)给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳(nà)税(shuì)义(yì)务进行解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 首项和末项的公式是什么，小学等差数列基本的5个公式yle="margin-bottom: 3px;list-style: none"> 1 、有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及(jí)税(shuì)务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款时(shí)间(jiān)没(méi)有(yǒu)关(guān)系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预(yù)付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产等(děng)情况，则(zé)需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何要(yào)求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会(huì)计处理?

小企业(yè)会(huì)计(jì)准(zhǔn)则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损失应计入(rù)营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入(rù)营(yíng)业(yè)外支(zhī)出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生产经营活(huó)动(dòng)中发生的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确(què)认收入(rù)以及按照工程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确(què)认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第(dì)51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估计总成本(běn)乘(chéng)以(yǐ)完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成(chéng)本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发(fā)生，需要按(àn)照取(qǔ)得的(de)租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承(chéng)包商的(de)款项，用于承包商在履行(xíng)合同过(guò)程(chéng)中(zhōng)的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支(zhī)付的税费(fèi) 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分、个人所得税(shuì)后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工(gōng)，不具(jù)备(bèi)收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务)在流转过(guò)程(chéng)中产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业所得税提(tí)前(qián)预缴的(de)税率是25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查(chá)询会计(jì)学(xué)堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业(yè)所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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