日(rì)前，财政(zhèng)部会(huì)计司、国(guó)务院国(guó)资委财管运行局、证监(jiān)会会计部(bù)有关负(fù)责(zé)人就《国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘办(bàn)法》）有关问题，回答(dá)了记者提问。

　　问(wèn)：制定《选聘办法》的(de)背景是什(shén)么？

　　答：审(shěn)计质(zhì)量关(guān)乎公(gōng)众利益。企业通过规(guī)范的流程、科学(xué)的(de)评价，选(xuǎn)聘专(zhuān)业胜任能力强、执业质量高的(de)会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)，有利于保证审计报告的(de)质量。当前，国(guó)有企业(yè)、上(shàng)市公(gōng)司选聘(pìn)会计(jì)师事务(wù)所相关工作尚(shàng)存(cún)在制度不完善、流程不(bù)规范等(děng)问(wèn)题，制约(yuē)审(shěn)计质(zhì)量的(de)提高。一是会(huì)计师事务所选聘(pìn)流程亟(jí)待规范(fàn)。部分企(qǐ)业选聘会计师事务所时，未明确(què)具体评分标准。二是(shì)恶性竞争现象仍有(yǒu)发生。个别企业(yè)在招标过程中(zhōng)简单(dān)把低价作(zuò)为选聘的首要条件，个别会计师(shī)事务(wù)所以远(yuǎn)低于项(xiàng)目成(chéng)本为代价承(chéng)接业(yè)务，引(yǐn)发恶性竞争，导致审计资源(yuán)投入不足，审计质量难(nán)以得到有效保证。三是会(huì)计师事务所(suǒ)轮换政策有待健全完善。各(gè)类(lèi)国企做法不(bù)一，执行尺度不一，亟需(xū)形成统一(yī)规范的轮换制度，实(shí)现轮换(huàn)年限和审计成本、审计风险之间的合理平(píng)衡(héng)。四是审计委员会责任有待进一步压实。

　　《国务(wù)院办公(gōng)厅关于进(jìn)一步规(guī)范财(cái)务审计秩序 促进注册会(huì)计师行业(yè)健康(kāng)发展的意见(jiàn)》（国(guó)办发(fā)〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要(yào)求推进以质量为导向(xiàng)的会计师事务所选聘机制建(jiàn)设。为落实上述要求，保护会计师事(shì)务所和利益相关方的合(hé)法权(quán)益，规范国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所行为，促进公(gōng)平竞争(zhēng)，推动提(tí)升(shēng)审计质量，财政(zhèng)部(bù)会同(tóng)国(guó)务院国资委、证(zhèng)监会制定印发(fā)了(le)《选聘(pìn)办(bàn)法》。

　　问(wèn)：《选(xuǎn)聘办法》起(qǐ)草发(fā)布经历了哪些(xiē)过(guò)程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发30号文印m是什么意思性取向发后，我们(men)即启动了《选聘办法》的制(zhì)定(dìng)工作，开(kāi)展了针对性的调(diào)查研究，会同国务院国资委、证监(jiān)会(huì)起草了《选聘办法》讨论稿，在征求相关单位意(yì)见、组织(zhī)专家专(zhuān)题研讨基础上，形成了(le)征求意见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们印(yìn)发了《财政部(bù)办公厅关于征(zhēng)求〈国(guó)有企业、上市(shì)公司(sī)选聘会计师事务所管理办(bàn)法（征求意见稿）〉意(yì)见(jiàn)的函》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会公众征求意见，共收(shōu)到书(shū)面反馈(kuì)65份，合计反馈意见319条。反馈(kuì)意见总体(tǐ)认(rèn)为，《选(xuǎn)聘办法》重点突出、内容全面、指导(dǎo)性强、可操作性(xìng)高，有助于(yú)推进建立以质量为导(dǎo)向的会(huì)计(jì)师事务所选(xuǎn)聘机制，有助于规范国有企业(yè)、上(shàng)市公司(sī)选聘会计师事务(wù)所行为，促(cù)进注册(cè)会计师(shī)行业的公平(píng)竞争，提升审(shěnm是什么意思性取向)计质量。同时(shí)，部(bù)分反馈意见(jiàn)提出了一些具体的修(xiū)改建议。我(wǒ)们对所有反馈意(yì)见进行了认(rèn)真梳理，并充分吸收采纳。在(zài)反(fǎn)复研讨、征求相(xiāng)关(guān)部门意见的基础上(shàng)，对征求意见稿(gǎo)作了进一步修改完(wán)善。

　　问：《选聘办法》的主要(yào)内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内(nèi)容：一是总体说明(míng)，主要包(bāo)括制定依据、适用的企(qǐ)业范围(wéi)、适用(yòng)的选聘事项等。二是(shì)选聘重(zhòng)点流程规范，对(duì)选聘决策机构、选聘方(fāng)式、公(gōng)开选聘的重点环节、评价要素、质量管理水平和审计(jì)费(fèi)用的分值权(quán)重、具体(tǐ)评分标准、最高限价、审计费用浮动等事项进行(xíng)规定。三是会计师(shī)事务所轮换、项(xiàng)目合(hé)伙人和注册会计师轮换(huàn)、信息披露等重点(diǎn)事项规范。四是监督检查。五是(shì)附则。

　　从具(jù)体(tǐ)内容(róng)看，主(zhǔ)要对(duì)四方面内容进行(xíng)了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量导(dǎo)向(xiàng)。《选聘办法》规定，质量管理水平(píng)的分值权重(zhòng)应(yīng)不低于40％，审(shěn)计费用报(bào)价的分值权重应不高于15％。要求将所有会计师事务(wù)所的(de)报价平均值(zhí)作为选聘基准价，并给出了审计费用报价得分(fēn)公式(shì)。评价(jià)要素(sù)至少(shǎo)应当包括审计费用报价、事(shì)务(wù)所资(zī)质(zhì)条件、执业记录、质量管(guǎn)理水平、工作(zuò)方案(àn)、人(rén)力及其他资源配备、信(xìn)息安(ān)全管理、风险(xiǎn)承担能(néng)力(lì)水平等。

　　二是完(wán)善轮换规(guī)定，强化独立性要求(qiú)。《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定(dìng)，国有企(qǐ)业（含国有(yǒu)控股上市(shì)公司）连续聘用同一会计师事(shì)务所的时间不超过8年(nián)，确有需要的(de)，可(kě)按规定延长至不超过10年，之后(hòu)须开展轮换(huàn)。为做好(hǎo)平稳过(guò)渡，《选聘办(bàn)法》规(guī)定了衔接方式，如果国有企业(yè)当前执(zhí)行的轮(lún)换规(guī)定(dìng)与《选聘(pìn)办法》存(cún)在不(bù)一致、或者没有(yǒu)规(guī)定的，由履行出资人职责的机(jī)构统筹安排，两年内完成(chéng)衔接工作。对于审计(jì)项目合伙人和签(qiān)字注册会(huì)计师，《选聘办(bàn)法》规(guī)定了不同情形下的轮(lún)换要求和(hé)冷却期(qī)制度。

　　三(sān)是促进(jìn)公平竞争(zhēng)。根据(jù)《注(zhù)册会计(jì)师法》等法律规(guī)定，会(huì)计师事务所承接(jiē)业务不受行政区(qū)域、行业限制，各类会计师事务所是平等经营(yíng)主体，依(yī)法执(zhí)业受法律保护。《选聘办法》指标m是什么意思性取向公开、规则明确，设(shè)定的各项标准适用于中国境内依法成立的(de)所有会计(jì)师(shī)事务所，一视同仁(rén)。明确(què)要求企业在(zài)选聘(pìn)会计师事务所过(guò)程中，应(yīng)当(dāng)保障选(xuǎn)聘工作(zuò)公平、公正进行。企业采用(yòng)公开选(xuǎn)聘方(fāng)式的，应当公开(kāi)选聘信息、评价要素和评分标准，保证合理的准备应聘(pìn)时间，公示(shì)选聘结果。明确要求(qiú)企业不(bù)得以不合(hé)理的条件(jiàn)限制或(huò)者(zhě)排斥(chì)潜在拟应聘会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)，不得(dé)为个别会计(jì)师(shī)事务所量(liàng)身(shēn)定制选聘条(tiáo)件。

　　四是压实(shí)审计委(wěi)员会(huì)责任。《选聘办法》明确，审计委员会的(de)职(zhí)责包括(kuò)：制定(dìng)选聘会计(jì)师事务所的(de)政策、流程及相关内部控(kòng)制制度，提议启动选聘工作(zuò)、审议选聘文(wén)件、确(què)定评价要素和具体评分标准、监督选聘(pìn)过程、提出拟(nǐ)聘任会(huì)计(jì)师(shī)事(shì)务所和(hé)审计费用建议，监督(dū)及评估会计师事务所审计工作，定期向(xiàng)董事会提交(jiāo)会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)履职情(qíng)况报(bào)告和审计委员会监督情况报告等(děng)。审计(jì)委员会应当重点关注的(de)事项包括：企(qǐ)业可(kě)能存在不(bù)合理变更会计(jì)师事务所的(de)情形、聘任(rèn)胜(shèng)任(rèn)能(néng)力(lì)不(bù)足的会计师事(shì)务所、审计独立性(xìng)存疑、审计费用变(biàn)动较大、轮换会计师事(shì)务所和主(zhǔ)要人(rén)员等。

　　问：如何做好(hǎo)《选(xuǎn)聘办法》的贯彻实施工作？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘办法》是落实国办发30号文的重要(yào)制(zhì)度安排，各级(jí)财政部门、国有资产监(jiān)督管理机构、证券监督管理机构应当高(gāo)度重视，进一步增(zēng)强(qiáng)责任意识，精心组(zǔ)织，周密部署，确保《选聘办法(fǎ)》的有效实施。一(yī)是加大宣传和指导力度(dù)，从企业和会(huì)计师事务所两个层面做好培(péi)训，做(zuò)好过(guò)渡期衔接(jiē)工作。各地可(kě)结(jié)合本地区实际情(qíng)况进一步探(tàn)索选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所(suǒ)具体指(zhǐ)引(yǐn)，指导企业规范选聘。二是加大监(jiān)督(dū)检(jiǎn)查力度，切实(shí)做(zuò)好事中事后(hòu)监管，对违反规定的企业和会(huì)计师事务所要依法严肃处理。三是各级财政部(bù)门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券监督管理(lǐ)机构要加强沟(gōu)通(tōng)协(xié)调(diào)，健全完善工作(zuò)机制，密切协作，形成合力，认真做好贯彻实施《选聘办法》的(de)各项(xiàng)工作。

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