今天给各位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临的(de)问题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确(què)认(rèn)交易完成(chéng)实现收入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买固(gù)定资(zī)产等情况，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入其(qí)他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付(fù)款或预付在(zài)建(jiàn)工程款等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税(shuì)，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险的(de)。

小企(闻鸡起舞的意思和道理是什么，闻鸡起舞的意思和道理简短qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预付款项的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如(rú)何确(què)认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方(fāng)法有按照开具发(fā)票明(míng)确认收入以及按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务成(chéng)本(běn)后(hòu)的(de)金额，结(jié)转为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入应按上(shàng)述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取得的租金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包(bāo)商的(de)款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商(shāng)在(zài)履行合同过程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发(fā)生的(de)与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业(yè)所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程(chéng)预(yù)收款(kuǎn)对应的(de)项目未(wèi)开(kāi)工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申(shēn)报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不(bù)需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务(wù))在流转过程(chéng)中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征(zhēng)收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能(néng)地(dì)列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后(hòu)企业(yè)预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得(dé)税预缴税率房(fáng)地产企业所得(dé)税提(tí)前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款应当在税前收(shōu)入(rù)中(zhōng)调整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超过(guò)100万元(yuán)但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申(shēn)报表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍到(dào)此就(jiù)结束了 ，不知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需(xū)要的信息了吗(ma) ？如果(guǒ)你还想了解更多(duō)这方(fāng)面(miàn)的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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