今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付(fù)款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设(shè)备(bèi)预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发(fā)票(piào)有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货(huò)款是(shì)用于支付服务费用(yòng)或购买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目(mù)或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记(jì)入(rù)预(yù)付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设(shè)中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计处(chù)理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及(jí)预付(fù)款项的坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)当于实(shí)际发生时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计(jì)准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经营(yíng)活(huó)动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何(hé)确(què)认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的(de)确认(rèn)方法有按照开具发(fā)票明确认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂(zàn)行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的(de)当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估(gū)计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成(chéng)本后的金额(é)，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值(zhí)税发票(piào)，但(dàn)是(shì)纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需(xū)要按(àn)照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中，业主预(yù)付给(gěi)承包(bāo)商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税(shuì)金(jīn)，则(zé)是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费用等(d迪丽热巴男朋友，迪丽热巴全名ěng) 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前(qián)工资扣(kòu)除五险一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手的(de)工资(zī)收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得(dé)税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地(dì)列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税时(shí)间(jiān)来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超(chāo)过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在(zài)税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地(dì)方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)计算方(fāng)法(fǎ)扣(kòu)除(chú)项目企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超过(guò)100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在外(wài)地预(yù)缴的税款填(tián)入预交申报表(biǎo)第(dì)十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预(yù)付款纳税(shuì)义务(wù)的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道(dào)你从(cóng)中找(zhǎo)到你需要的信(xìn)息了(le)吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的(de)信息，记(jì)得收藏(cáng)关注本站 。

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