今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如(rú)果能(néng)碰(pèng)巧(qiǎo)解决(jué)你现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了(le)关注(zhù)本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧(ba)！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没(méi)有关系(xì)，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于(yú)支付服务(wù)费(fèi)用(yòng)或(huò)购买固定资产等(děng)情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)空气炸锅是不是一定要放烤架上 空气炸锅没有烤架能用吗相(xiāng)关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收(shōu)条，现在发票开来了(le)出纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会计直接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般(bān)来(lái)说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业(yè)主单位(wèi)预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能(néng)涉(shè)嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业(yè)主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于(yú)实际(jì)发(fā)生(shēng)时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)。

按(àn)小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日(rì)常(cháng)生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法有按(àn)照开具发票(piào)明确认收入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工程(chéng)结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施细则(zé)》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八(bā)条规定，采取预收货(huò)款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务(wù)估计(jì)总成本乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前(qián)纳税期间(jiān)累计(jì)已确(què)认劳务(wù)成(chéng)本后的(de)金(jīn)额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预(yù)收收入应按上述规(guī)定(dìng)确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需(xū)要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入(rù)缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程(chéng)中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于(yú)承(chéng)包商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除(chú)五险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业(yè)保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手(shǒu)的(de)工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部(bù)分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计(jì)提(tí)的不可(kě)以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款对应的(de)项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收(shōu)入(rù)确认条件(jiàn)，不(bù)需(xū)就该预收款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税依据而(ér)征收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)递(dì)减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过(guò)3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业(yè)所得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款应当在税前(qián)收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中(zhōng)位数(shù)为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以确(què)定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时(shí)无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

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