日(rì)前，财政部会计(jì)司、国务(wù)院国资委(wěi)财管运行局、证监会会计部有(yǒu)关(guān)负责人(rén)就《国(guó)有企业(yè)、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计师事务(wù)所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》）有关问题，回答(dá)了(le)记者提问。

　　问：制定《选聘办(bàn)法》的(de)背(bèi)景是什么？

　　答：审计质(zhì)量关乎(hū)公众利益(yì)。企业(yè)通(tōng)过规范的(de)流程、科学的评(píng)价，选聘专业胜(shèng)任能力强、执业质量高的(de)会计(jì)师(shī)事务所，有利于(yú)保(bǎo)证审计(jì)报(bào)告的质量。当前，国有企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所相关工(gōng)作尚存在制度不完善、流(liú)程不(bù)规(guī)范(fàn)等问题(tí)，制约审(shěn)计质量(liàng)的提高。一是会计师事务(wù)所选聘(pìn)流程亟待规范。部分企业选聘会计师(shī)事务所(suǒ)时，未明确具体评分标准。二是恶性竞争现象仍有发生(shēng)。个(gè)别企业在招标(biāo)过程中简单把低价作为选(xuǎn)聘的首要条件，个(gè)别会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)以远低于项目(mù)成本为代价承接业务(wù)，引发恶性竞争，导致(zhì)审计资源(yuán)投入不足，审(shěn)计质量难以得到有效保证。三是会计师事务所轮换(huàn)政策有待(dài)健全完善。各类国企做法不一(yī)，执行尺龙湖陈序平出生日期 龙湖是国企还是民营企业度不一，亟需(xū)形成统一规(guī)范的(de)轮换制度(dù)，实现(xiàn)轮换年限和审计成本(běn)、审计风险之间的(de)合理(lǐ)平衡(héng)。四是审(shěn)计委员(yuán)会(huì)责任(rèn)有待进一步压实。

　　《国务院办公厅关于(yú)进(jìn)一步规(guī)范(fàn)财(cái)务审计秩(zhì)序 促(cù)进注册会计师行业健康发(fā)展的(de)意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要求(qiú)推进以质量(liàng)为(wèi)导向的会(huì)计师事务所(suǒ)选聘机制(zhì)建(jiàn)设。为落实(shí)上述要求，保护会计师事(shì)务所和利益相(xiāng)关(guān)方的合法权益，规(guī)范(fàn)国有企业(yè)、上市公司(sī)选聘会计师事务所行(xíng)为，促进公平竞(jìng)争，推动提升审计质量，财政部会同国务(wù)院(yuàn)国(guó)资委、证监会制定(dìng)印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些过(guò)程？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号文(wén)印发后，我们即启动了《选聘办法》的制定(dìng)工作，开展了针对(duì)性的调(diào)查研(yán)究，会同(tóng)国务院国资(zī)委、证(zhèng)监会(huì)起草了《选聘办法》讨论(lùn)稿，在征求相关单位(wèi)意见(jiàn)、组织专家专题研(yán)讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅关于征求(qiú)〈国(guó)有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所管理办法（征求(qiú)意(yì)见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社(shè)会(huì)公众征求意见，共收到书(shū)面反馈65份，合(hé)计反馈意见319条。反(fǎn)馈(kuì)意见总体(tǐ)认为，《选(xuǎn)聘办法》重点(diǎn)突出、内容全面(miàn)、指导(dǎo)性(xìng)强、可操作性高，有助于推(tuī)进(jìn)建(jiàn)立以质量(liàng)为导向的会计师事(shì)务所选(xuǎn)聘机制，有(yǒu)助(zhù)于(yú)规范国有(yǒu)企业、上(shàng)市公(gōng)司(sī)选聘(pìn)会计师事(shì)务所行(xíng)为，促进注(zhù)册会计师行(xíng)业的公(gōng)平竞争，提升审计质量。同时，部分反馈(kuì)意见(jiàn)提出了一些具体的修改建议(yì)。我们对(duì)所有反馈意(yì)见进行(xíng)了认真(zhēn)梳理，并充分吸收采纳。在反(fǎn)复研讨、征(zhēng)求相关部(bù)门意见(jiàn)的基础上，对征求意见(jiàn)稿作了进一步修改完善。

　　问(wèn)：《选聘办法》的主要(yào)内容(róng)是什(shén)么？

　　答：《选聘办(bàn)法》主(zhǔ)要包含五方面内(nèi)容(róng)：一是(shì)总体(tǐ)说(shuō)明，主要包括制定依据、适用的企业范围、适用的选聘事项等。二是选聘重点流程规范，对(duì)选聘(pìn)决策机(jī)构(gòu)、选(xuǎn)聘方式、公开选聘的重点环节、评价要素、质量管理(lǐ)水平(píng)和审计费(fèi)用的(de)分值(zhí)权(quán)重、具体评分(fēn)标准、最高限价、审计(jì)费用(yòng)浮动等事项进行(xíng)规定(dìng)。三(sān)是会计师事务(wù)所轮换、项目(mù)合伙人和注册会(huì)计(jì)师轮(lún)换、信息(xī)披露等重点事项规范(fàn)。四是监督(dū)检查。五是附则。

　　从具体(tǐ)内容看，主要对四方面(miàn)内容进(jìn)行了(le)规范：

　　一(yī)是遏制(zhì)恶性(xìng)竞争，突出(chū)质量导向。《选聘办法(fǎ)》规定，质量(liàng)管理水(shuǐ)平的分值(zhí)权重(zhòng)应不低(dī)于40％，审计费用报(bào)价的分(fēn)值(zhí)权重(zhòng)应不(bù)高于15％。要求将所有会(huì)计师事(shì)务所的(de)报价平均值作为选(xuǎn)聘基(jī)准(zhǔn)价，并给出了审(shěn)计费用报(bào)价得(dé)分公式。评价要(yào)素(sù)至少应当包(bāo)括审(shěn)计费用(yòng)报价、事(shì)务所资(zī)质(zhì)条(tiáo)件、执业记录(lù)、质量管理水平、工作方案、人力及(jí)其他资(zī)源(yuán)配备、信(xìn)息安全(quán)管理、风险承担(dān)能(néng)力水平等。

　　二是完(wán)善(shàn)轮换规定(dìng)，强化独立性(xìng)要求。《选聘办法(fǎ)》规定，国有企(qǐ)业（含国有控股上(shàng)市公司）连续聘(pìn)用同一(yī)会计师事务(wù)所(suǒ)的时间不超(chāo)过8年(nián)，确有(yǒu)需要(yào)的，可按(àn)规定延长至不超过(guò)10年，之后须开展轮换。为做(zuò)好平(píng)稳过渡，《选聘(pìn)办法(fǎ)》规(guī)定(dìng)了衔接方式(shì)，如果国(guó)有(yǒu)企业当前执行的轮换规定(dìng)与《选聘办法》存在(zài)不(bù)一致(zhì)、或者(zhě)没有规(guī)定的(de)，由履(lǚ)行(xíng)出资人职(zhí)责的机构统筹安排，两年内(nèi)完成(chéng)衔(xián)接工作。对于(yú)审计项目合伙人和签(qiān)字注(zhù)册会(huì)计师，《选聘(pìn)办法》规定了不(bù)同情(qíng)形下(xià)的轮换要求和冷却期制度(dù)。

　　三(sān)是(shì)促(cù)进公平竞(jìng)争。根据《注(zhù)册会计师法》等(děng)法律(lǜ)规定(dìng)，会计师事(shì)务所承接业务(wù)不(bù)受行(xíng)政区域、行业限制(zhì)，各(gè)类会(huì)计(jì)师事务所是平等(děng)经营主体，依法执业(yè)受法律(lǜ)保护。《选聘(pìn)办法》指标公开(kāi)、规则明确，设定的各项标准(zhǔn)适用于中国境内依(yī)法(fǎ)成立的(de)所有(yǒu)会计师事(shì)务所，一视同仁。明确要求企业在选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所过程(chéng)中，应(yīng)当保障(zhàng)选聘工作(zuò)公平、公(gōng)正(zhèng)进(jìn)行(xíng)。企(qǐ)业采用公(gōng)开(kāi)选聘方式(shì)的(de)，应当公(gōng)开选聘信息、评价(jià)要素和评分(fēn)标准，保(bǎo)证合理的准备应聘时间(jiān)，公示选聘结果。明确要求企业不得以不合理的条件限制(zhì)或者排斥潜在(zài)拟(nǐ)应(yīng)聘会计师事务所，不得为(wèi)个别会计师事(shì)务所量身定(dìng)制(zhì)选聘条(tiáo)件(jiàn)。

　　四是(shì)压实审计委员会责任。《选聘办法》明确，审计委员会的职(zhí)责包括：制定选(xuǎn)聘会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)的政策、流程及(jí)相关(guān)内部(bù)控制制度，提议启动选(xuǎn)聘(pìn)工作、审(shěn)议选聘(pìn)文件、确定(dìng)评价要素和(hé)具体(tǐ)评(píng)分标准、监督选聘过程(chéng)、提出(chū)拟(nǐ)聘任会计师事务所和审(shěn)计费(fèi)用建议，监督及评估(gū)会(huì)计师事务所审计工作，定期(qī)向董(dǒng)事会提交会计师事(shì)务所(suǒ)履职情况(kuàng)报告(gào)和审计委员(yuán)会龙湖陈序平出生日期 龙湖是国企还是民营企业监督情况报告等。审(shěn)计委员(yuán)会应(yīng)当(dāng)重点关注(zhù)的(de)事项包(bāo)括：企业可能存在不合理变更会计师事务所的情(qíng)形、聘任胜任能力不足的(de)会计师事务所、审计独立性存疑、审计费用变动较大、轮换会计师事务所和主(zhǔ)要(yào)人员(yuán)等。

　　问：如何(hé)做好《选聘办法》的贯(guà龙湖陈序平出生日期 龙湖是国企还是民营企业n)彻实施(shī)工作？

　　答：《选聘办法》是(shì)落实国办发30号文的重(zhòng)要制度(dù)安排，各级财政部门、国有(yǒu)资产监督管理(lǐ)机构、证券监督管理机构应当高度重视，进一(yī)步增强责任(rèn)意(yì)识，精心组织，周密(mì)部署，确保《选聘办(bàn)法》的(de)有(yǒu)效实(shí)施。一是加大宣传和指导力度，从企业(yè)和会计(jì)师事务所(suǒ)两(liǎng)个层面做(zuò)好培训，做好(hǎo)过渡期衔接工作(zuò)。各地可结合本地区实际情况进一步探索选聘(pìn)会计师(shī)事务所具体指引(yǐn)，指导企(qǐ)业规范(fàn)选聘(pìn)。二是加大监督检(jiǎn)查力度，切实做好(hǎo)事中事后监管，对违反规定(dìng)的企业和会计师事(shì)务所要依法严肃处(chù)理(lǐ)。三(sān)是各级(jí)财(cái)政部门、国有(yǒu)资产(chǎn)监督管理机构、证券监督管(guǎn)理机构要加强沟通协调，健全完善工作机制，密(mì)切(qiè)协(xié)作(zuò)，形成合力，认真(zhēn)做好贯彻实施《选聘(pìn)办法》的各项工作。

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