今天给各位分享预(yù)付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定(dìng)性(xìng)的(de) ，其中也(yě)会对(duì)预付款纳(nà)税义务进(jìn)行解释，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并(bìng)不是确认交易(yì)完成(chéng)实现收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开(kāi)具(jù)销售(shòu)票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票(piào)开来(lái)了(le)出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会(huì)计直接根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险的(de)。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会(huì)计准则核(hé)算的企(qǐ)业(yè)发(fā)生(shēng)的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支(zhī)出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收及(jí)预付(fù)款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活(huó)动(dòng)中(zhōng)发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票(piào)明(míng)确认(rèn)收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货(huò)款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费品的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成(chéng)本乘(chéng)以完工(gōng)进度(dù)扣除(chú)以前纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳务成本(běn)后的金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规(guī)定确(què)认收入(rù)，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一(yī)次(cì)性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需(xū)要(yào)按(àn)照取得的租(zū)金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合同过(guò)程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则(zé)是(shì)指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除(chú)五险一(yī)金养(yǎng)老(lǎo)保险(xiǎn)、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个(gè)人所得税(shuì)后(hòu)，实(shí)际到手的工(gōng)资收(shōu)入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分(fēn)是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具(jù)备收入确(què)认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商(shāng)品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所得额(é)的递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列(liè)支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延(yán)纳(nà)税时间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网(wǎng)显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的(de)预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并(bìng)且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面(miàn)余(yú)额(é)的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业(yè)务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的不走心是啥意思，不走心是啥意思网络用语教育费(fèi)附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育(yù)费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过(guò)100万元(yuán)但不(bù)超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将(jiāng)在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退(tuì)税。

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