今天给各位(wèi)分享预付款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义(yì)务进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通(tōng)常与付款时(shí)间没有关系，而是与什(shén)么发票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不(bù)是(shì)确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支付服务(wù)费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不(bù)必要办(bàn)理手续，会(huì)计直接(jiē)根据发票做(zuò)分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误用预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中(zhōng)业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何蒙口是什么档次，蒙口是什么档次的牌子要求对应收及预付蒙口是什么档次，蒙口是什么档次的牌子款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企(qǐ)业在日(rì)常(cháng)生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查(chá)得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收(shōu)入的确认方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算法确(què)认收入。按照工程(chéng)结算法确(què)认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税(shuì)义务发(fā)生(shēng)时间为发出应税消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工(gōng)进度扣除(chú)以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述(shù)规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租(zū)金(jīn)收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需要按(àn)照取得(dé)的租(zū)金收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行(xíng)合同过(guò)程(chéng)中(zhōng)的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工(gōng)资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的(de)个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得(dé)税后，实际到手的工资(zī)收入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中的个人(rén)交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的(de)与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依(yī)据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前收(shōu)入(rù)中调(diào)整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营业务(wù)税(shuì)金及附加(jiā) 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者(zhě)退税。

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