今天给(gěi)各位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付(fù)款收(shōu)据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付(fù)货(huò)款是(shì)用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产(chǎn)等(děng)情(qíng)况，则需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必(bì)要(yào)办理手续(xù)，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预(yù)付(fù)在建(jiàn)工(g语言凝练和凝炼的区别，凝练和凝炼的区别是什么ōng)程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开(kāi)具发票(piào)；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明确认收入(rù)以及(jí)按(àn)照工(gōng)程(chéng)结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生(shēng)时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税(shuì)期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值(zhí)税发(fā)票(piào)，但是纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需要按照取得(dé)的租(zū)金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业主预付(fù)给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资(zī)指(zhǐ)的是(shì)税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人所得(dé)税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资(zī)收入。社(shè)会保险中的(de)个人(rén)交纳部(bù)分、住房公积金中的(de)个(gè)人(rén)交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可(kě)以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申(shēn)报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程(chéng)预收(shōu)款对应的(de)项目(mù)未开工，不具(jù)备收入确(què)认条件，不需(xū)就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在(zài)流(liú)转过程中产生的增值(zhí)额作(zuò)为计税(shuì)依据而征(zhēng)收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得额的(de)递(dì)减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来(lái)获得(dé)税(shuì)收(shōu)利(lì)益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后企(qǐ)业(yè)预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税(shuì)率(lǜ)是(shì)25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国(guó)会(huì)计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)的(de)法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交(jiāo)税费(fèi)\营(yíng)业税(shuì)，同时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目是据以确(què)定(dìng)企业所得(dé)税应(yīng)纳税(shuì)所得额的(de)项目(mù)。

对(duì)年应纳税所得额(é)超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)应于本(běn)月进行(xíng)第四季度企业(yè)所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者(zhě)退(tuì)税。

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