今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进(jìn)行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临(lín)的问(wèn)题，别(bié)忘(wàng)了关(guān)注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目(mù)录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不(bù)是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务费(fèi)用(yòng)或购买固(gù)定资(zī)产等情(qíng)况(kuàng)，则需要(yào)将预付(fù)款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付账款科目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种(zhǒng)情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在(zài)建工(gōng)程款等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付(fù)工程(chéng)款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应计入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生(shēng)产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部(bù)令第(dì)51号(hào))第(dì)八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应(yīng)税消(xiāo)费(fèi)品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税期间累计已(yǐ)确(què)认劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入应按(àn)上述(shù)规(guī)定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽(suī)然没(méi)有开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所(suǒ)了解(jiě)的(de)情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付(fù)给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中(zhōng)的(de)资金周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一(yī)金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际(jì)到(dào)手的工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申报：企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的与(yǔ)生(shēng)产经营相(xiāng)关(guān)的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收(shōu)款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没(méi)有开具发(fā)票的(de)，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务(wù))在(zài)流(liú)转过程中(zhōng)产生的(de)增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税所得额(é)的递(dì)减因素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房(fáng)地(dì)产企业所得税(shuì)提前(qián)预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年(nián)征收企业所得税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的(de)预(yù)收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业(yè)所得税税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度企业所得税(shuì)预缴申报(bào)时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)款填入(rù)预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避(bì)免造成汇(huì)算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵减或者退(tuì)税。

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