今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要求对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成(chéng)实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具(jù)销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务(wù)费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票(piào)开(kāi)来了(le)出(chū)纳(nà)不必要(yào)办理手续(xù)，会计直(zhí)接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付(fù)账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业(yè)所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器(qì)设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预付在建工程款等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中业主单位(wèi)预付(fù)工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票；否则建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际发生时(shí)计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏(huài)账损失应计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根(gēn)据(jù)《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是(shì)指(zhǐ)小企业在日(rì)常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认(rèn)方法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确(què)认收(shōu)入以(yǐ)及按照(zhào)工(gōng)程结算法确(què)认收入(rù)。按照工程(chéng)结(jié)算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生时间为(wèi)发(fā)出应税(shuì)消费品的当天。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认(rèn)劳(láo)务成(chéng)本后(hòu)的金额，结转为当期(qī)劳(láo)务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性(xìng)收取(qǔ)的(de)租金收入(rù) ，虽然(rán)没有(yǒu)开具(jù)增(zēng)值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义(yì)务(wù)已经(jīng)发生，需要(yào)按(àn)照(zhào)取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合(hé)同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包商(shāng)的(de)款项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政(zhèng)费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后(hòu)，实(shí)际(jì)到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发(fā)生的(de)与生产经(jīng)营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收入(rù)确认条件，不(bù)需就该预(yù)收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处(chù)理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的(de)，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛(máo)利(lì)率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计(jì)网显示(shì)，预收账款超过(guò)3年(nián)征收企业(yè)所得税的法律(lǜ)依据(jù)有(yǒu)：《中华(huá)人民共和(hé)国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费(fèi)附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的(de)企业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税所得额(é)的(de)项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应缴企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业应于(yú)本月进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报(bào)时将(jiāng)在外地预(yù)缴的税(shuì)款填入预交申(shēn)报(bào)表第十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

关于(yú)预付款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找(zhǎo)到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更(gèng)多这(zhè)方面的信息(xī)，记(jì)得收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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