今天给各位分享预(yù)付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了(le)关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设(shè)备预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收据(jù)的(de)会计(jì)处理及税(shuì)务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什(shén)么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其(qí)并(bìng)不(bù)是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付(fù)货款是用于支付服务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要(yào)办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在建(jiàn)工程款等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程(chéng)建(jiàn)设中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则核算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如(rú)何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收(shōu)入的确认方法有按照开(kāi)具发票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据查(chá)询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令(lìng)第(dì)51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的(de) ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发生时间为(wèi)发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间(jiān)累(lèi)计已确认(rèn)劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务(wù)已经发(fā)生，需要按(àn)照取(qǔ)得的(de)租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得(dé)税后，实际到手的工资(zī)收(shōu)入(rù)。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所得税(shuì)税前扣(我的贤内助是什么意思，贤内助是什么意思啊kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认(rèn)条件，不需就该(gāi)预(yù)收款(kuǎn)预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过(guò)程(chéng)中产生的增值额作为计(jì)税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地(dì)列(liè)支当期(qī)费(fèi)用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税(shuì)率房地产企业(yè)所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国会计(jì)网显示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的(de)5%计(jì我的贤内助是什么意思，贤内助是什么意思啊)提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确(què)定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的(de)应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于(yú)本月(yuè)进(jìn)行第四季度企(qǐ)业(yè)所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵(dǐ)减或(huò)者退税(shuì)。

关(guān)于(yú)预付款纳税(shuì)义务的(de)介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从中找(zhǎo)到你需(xū)要的信息了吗(ma) ？如果(guǒ)你(nǐ)还(hái)想了解(jiě)更(gèng)多(duō)这方面的(de)信息，记(jì)得收藏关(guān)注本站 。

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