今天(tiān)给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行解(jiě)释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付(fù)款收据(jù)的会计处理及(jí)税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时(shí)间没有关系，而(ér)是与什么(me)发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入(rù)的依(yī)据(jù) ，它不(bù)用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果(guǒ)预付货(huò)款(kuǎn)是(shì)用于支付(fù)服务费(fèi)用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做(zuò)分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目(mù)或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付(fù)工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税(shuì)务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生(shēng)的(de)坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款项，是(shì)指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生(shēng)的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查(chá)查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的确(què)认方法有(yǒu)按(àn)照开具发票明(míng)确(què)认收入以及按(àn)照工程结(jié)算法确认收入(rù)。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比(bǐ)法确(què)认收入(rù)。

消费(fèi)税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费(fèi)税暂(zàn)行条例实施细(xì)则(zé)》(财政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规(guī)定，采取预(yù)收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义(yì)务发(fā)生时(shí)间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成本乘以完工进度(dù)扣除(chú)以前(qián)纳税期间累计已确认劳(láo)务成本(běn)后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收(shōu)入应(yīng)按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程(chéng)中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需(xū)要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、个(gè)人(rén)所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部分、住房公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经营相关(guān)的(de) 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含(hán)应税劳务)在(zài)流(liú)转过程中(zhōng)产生的增值额作为计(jì)税(shuì)依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网、中国会计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人(rén)民(mín)共(gòng)和国企业所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的(de)预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

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