今天给各位分享预付(fù)款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解(jiě)释，如(rú)果能(néng)碰巧(qiǎo)解决(jué)你现(xiàn)在面临(lín)的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是确认(rèn)交易(yì)完成实现收入(rù)的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付(fù)服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需(xū)要将预付(fù)款暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科(kē)目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般(bān)来(lái)说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具(jù)发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的(de)坏账损失应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常生产经营活动中发(fā)生(shēng)的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确(què)认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确认方法有按照(zhào)开(kāi)具发票明确(què)认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根(gēn)据查(chá)询(xún)华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务(wù)发(fā)生(shēng)时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累计已确(què)认劳务成本(běn)后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入应(yīng)按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是纳(nà)税义(yì)务已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预(yù)付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付(fù)给承(chéng)包商的(de)款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行合同(tóng)过程中的资金周转。而(ér)规(guī)费税金(jīn)，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的叠罗汉暗示什么意思，为什么男生喜欢叠罗汉(de)个人(rén)交纳部分、个人(rén)所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的(de)，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过(guò)程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作(zuò)为计税依(yī)据而(ér)征收的(de)一叠罗汉暗示什么意思，为什么男生喜欢叠罗汉种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房地产企业(yè)所得税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产(chǎn)预(yù)缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育(yù)费(fèi)附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得税法定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后(hòu)年(nián)度(dù)的应缴企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税(shuì)款填入预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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