今(jīn)天(tiān)给各位分(fēn)享预(yù)付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是(shì)增(zēng)值(zhí)税发(fā)票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预(yù)付款，其(qí)并不(bù)是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开(kāi)来了出(chū)纳(nà)不(bù)必(bì)要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利(lì)润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷(tō适合初中生的网课平台免费，国家提供的免费网课平台u)逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中业(yè)主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支(zhī)出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各(gè)项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得(dé)税收入(rù)的确(què)认方法有按照开具(jù)发票(piào)明确认收入以及按照工程结(jié)算法确认收入。按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入(rù) ，完(wán)工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义(yì)务(wù)发生时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累(lèi)计已确认劳务成本后的(de)金额，结(jié)转为(wèi)当期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增(zēng)值税发(fā)票(piào)，但(dàn)是纳税义务已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所了(le)解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商(shāng)的款项，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的(de)税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部适合初中生的网课平台免费，国家提供的免费网课平台分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款(kuǎn)对(duì)应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得额的递减因(yīn)素(sù)。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会(huì)计(jì)网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年(nián)的(de)预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税(shuì)收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据(jù)以确定企业所得(dé)税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的(de)应(yīng)缴企业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业(yè)应(yīng)于本月进行(xíng)第四季(jì)度企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退税。

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