今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳税义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有(yǒu)关(guān)系(xì)，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不是确(què)认(rèn)交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如(rú)果预(yù)付货款是(shì)用于(yú)支付服务费用或购(gòu)买固定(dìng)资产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的(de)支出(chū)发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会(huì)计直(zhí)接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒(mán)利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预(yù)付(fù)在(zài)建工程款等误记入预(yù)付(fù)账(zhàng)款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的(de)企业发(fā)生的坏账损失应(yīng)计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及(jí)预付款项，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及(jí)按(àn)照工程(chéng)结算法确(què)认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确(què)认(rèn)收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义(yì)务发生时间(jiān)为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入(rù)应(yīng)按上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽(suī)然没(méi)有开具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给(gěi)承(chéng)包商的(de)款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的(de)资金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监(jiān)理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工晓丹小仙女身高 晓丹是什么世界冠军(gōng)伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳(nà)增值(zhí)税。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发票的，计入预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额(é)作(zuò)为(wèi)计税依据而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额的(de)递减因素。在(zài)税(shuì)法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预缴税(shuì)率房地(dì)产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业所得税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以确定企业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额(é)的项目(mù)。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申(shēn)请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在(zài)外地(dì)预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时(shí)无法办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

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