今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是(shì)与什么发票有关(guān)。只要是增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确(què)认交易(yì)完成实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用于(yú)支付服(fú)务(wù)费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或预付(fù)在建工程(chéng)款等误记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业(yè)主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲减(ji纪梵希可以扫码真伪吗，纪梵希可以扫码真伪吗安全吗ǎn)应收及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则核(hé)算的企业发(fā)生的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应计入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营(yíng)业外(wài)支出(chū)，同(tóng)时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付(fù)款项，是指小企业(yè)在日常生产经(jīng)营活动中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查(chá)得知 。企业(yè)所得(dé)税收(shōu)入(rù)的确认(rèn)方法有按照开(kāi)具发(fā)票明(míng)确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收(shōu)入。按(àn)照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施细(xì)则(zé)》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义(yì)务发(fā)生时(shí)间为发(fā)出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结(jié)转为当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上(shàng)述(shù)规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按(àn)照取(qǔ)得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过程中，业主预(yù)付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在(zài)履行(xíng)合同过程中的资金周转。而(ér)规费(fèi)税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保(bǎo)险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人(rén)所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入。社(shè)会保险中的(de)个人交纳部(bù)分、住房公积金中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计(jì)提的(de)不可(kě)以企业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要(yào)专(zhuān)项(xiàng)申报(bào)：企(qǐ)业(yè)发生的与生(shēng)产经(jīng)营相关(guān)的(de) 、真实(shí)合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收(shōu)取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的(de)递(dì)减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得税提前预(yù)缴的(de)税率是25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴纪梵希可以扫码真伪吗，纪梵希可以扫码真伪吗安全吗的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学(xué)堂(táng)网、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收(shōu)企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国(guó)企业所得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超(chāo)过三(sān)年(nián)的预收账(zhàng)款应当在(zài)税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流(liú)动资(zī)产\主营业(yè)务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元但不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行(xíng)第(dì)四季度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预(yù)缴的税(shuì)款填入(rù)预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避(bì)免造成(chéng)汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵减或(huò)者退税。

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