日前，财政部会(huì)计司(sī)、国务(wù)院国资委财(cái)管运行局、证(zhèng)监会会计部有关(guān)负责人(rén)就《国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会(huì)计师(shī)事务所管(guǎn)理(lǐ)办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选聘办法》）有关问(wèn)题(tí)，回答了记者提问。

　　问：制定《选(xuǎn)聘办法》的背景是什(shén)么？

　　答：审计质量关(guān)乎公众利益。企(qǐ)业通过规范的(de)流(liú)程(chéng)、科学(xué)的评(píng)价，选聘专业胜任能力强(qiáng)、执业质量高的(de)会计(jì)师事务所，有利(lì)于保证审(shěn)计报告的质量。当前，国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所相关工作(zuò)尚存在制度(dù)不完善、流程不规范(fàn)等问题，制(zhì)约审计质量的(de)提高。一是会计师事务所选聘流(liú)程(chéng)亟待规范(fàn)。部(bù)分(fēn)企业选聘会计师事(shì)务所时，未明确具体评分标(biāo)准。二是恶性(xìng)竞争现象仍有发生(shēng)。个别(bié)企业(yè)在招标过程中简(jiǎn)单把低价作为(wèi)选聘的首(shǒu)要(yào)条件，个别(bié)会计师事务所以(yǐ)远低于项(xiàng)目成(chéng)本为代价承接业务(wù)，引(yǐn)发恶(è)性竞争(zhēng)，导致审计(jì)资(zī)源(yuán)投入不足，审计质量难以(yǐ)得到(dào)有(yǒu)效保证。三是(shì)会(huì)计师事(shì)务所轮(lún)换政策有待健全完善。各类国(guó)企做法不一，执(zhí)行(xíng)尺(chǐ)度不一(yī)，亟需形(xíng)成统一规范的轮换制度(dù)，实(shí)现轮换年(nián)限和审(shěn)计成本、审计风险(xiǎn)之间(jiān)的合(hé)理平衡。四是(shì)审(shěn)计委员会责任有待进一(yī)步(bù)压实(shí)。

　　《国务院办公厅关(guān)于(yú)进一(yī)步规范财务(wù)审计秩序 促(cù)进注册会计师行业健(jiàn)康发展的意(yì)见(jiàn)》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确(què)要求(qiú)推进以质量为导(dǎo)向(xiàng)的会(huì)计(jì)师(shī)事务所选聘机制(zhì)建设。为落实上述要求，保护会计师事(shì)务所(suǒ)和利益相关方的合法权益，规范国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事务(wù)所行(xíng)为，促进公平竞(jìng)争，推动提升审计质量，财政部会同(tóng)国务院国资委、证监会制定印发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起(qǐ)草发布经历了(le)哪些过程？

　　答：2021年(nián)7月国办发30号(hào)文印发后，我们(men)即启动了《选聘办(bàn)法》的制定工作，开展了(le)针对性的调查研(yán)究，会(huì)同国务院(yuàn)国资委、证监会起草(cǎo)了《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》讨论稿，在(zài)征(zhēng)求相(xiāng)关单位意见、组织专家(jiā)专题研讨基础上，形成了征求意(yì)见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我们(men)印发了(le)《财政部(bù)办公厅关(guān)于(yú)征(zhēng)求〈国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事务所管理办法(fǎ)（征求(qiú)意见稿）〉意(yì)见的函(hán)》（财(cái)办会(huì)〔2022〕10号(hào)），面向社会公众征求(qiú)意见(jiàn)，共收到书(shū)面反馈65份，合计(jì)反馈意(yì)见319条。反馈意(yì)见总(zǒng)体(tǐ)认为，《选聘(pìn)办法》重点突出、内容全面、指导性强、可操(cāo)作性高，有(yǒu)助于推进建立(lì)以质量为(wèi)导(dǎo)向(xiàng)的(de)会计师事务所选聘机制，有助于规范(fàn)国有企业、上市公司选聘会计师事务所行为，促进注册会(huì)计师行(xíng)业的公平(píng)竞争，提升审计(jì)质量。同时，部(bù)分反(fǎn)馈意(yì)见(jiàn)提(tí)出了(le)一些具体(tǐ)的修(xiū)改(gǎi)建议(yì)。我们对所(suǒ)有(yǒu)反馈意见进行了认真梳理，并充分吸收采纳。在反(fǎn)复研讨、征求相关部门意见的基(jī)础上(shàng)，对征求意(yì)见稿作了进一步(bù)修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容(róng)是(shì)什(shén)么(me)？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要包含五(wǔ)方(fāng)面(miàn)内容：一是总体说明，主要包括制定(dìng)依据、适室外残疾人坡道坡度规范要求，室外残疾人坡道一般不超过(shì)用的企业范围(wéi)、适用的选(xuǎn)聘事项等。二是选聘重点流程规范，对选聘(pìn)决策(cè)机(jī)构(gòu)、选聘方式(shì)、公开选聘的重点环节、评价要素、质(zhì)量管理水平和审计费用(yòng)的分值权重(zhòng)、具体评分标准、最高限(xiàn)价(jià)、审计(jì)费用浮动等事项进行规定。三是会计师(shī)事务所轮换、项目(mù)合(hé)伙(huǒ)人和注册会计师轮换、信息披露等重点事项规范。四是监督检查。五(wǔ)是附则。

　　从具体内容(róng)看，主要对四方面(miàn)内容进行(xíng)了(le)规范：

　　一是遏(è)制(zhì)恶性竞争，突出质量导向(xiàng)。《选聘办(bàn)法》规定，质量管理(lǐ)水平的分(fēn)值权(quán)重应不(bù)低于40％，审计(jì)费用报价的分值权重应不高于15％。要求将所有会计师事务所(suǒ)的报价平均值作为(wèi)选聘基(jī)准价，并给出(chū)了审计费用报价(jià)得分公式(shì)。评(píng)价要(yào)素至(zhì)少应当(dāng)包括审计(jì)费用报价、事务所(suǒ)资质条件(jiàn)、执业记录、质量管理水(shuǐ)平、工(gōng)作方案、人力及其他资(zī)源配备(bèi)、信息安全管理、风(fēng)险承担能力(lì)水平等。

　　二是完善轮换规定，强化独(dú)立性要求。《选聘办法》规(guī)定，国有企业（含(hán)国有控股上市公司）连续聘(pìn)用(yòng)同(tóng)一会计师事务所的(de)时间不超过8年，确有需要的(de)，可按规定延长至(zhì)不超过10年，之后(hòu)须开展轮换。为(wèi)做好平稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方(fāng)式，如果国(guó)有(yǒu)企业当前执行的轮(lún)换规定与《选聘办法(fǎ)》存(cún)在不一致、或者没有规(guī)定的，由履(lǚ)行出资人(rén)职责的机构统筹(chóu)安排，两(liǎng)年内完成衔接工(gōng)作。对于(yú)审计项目合伙人和(hé)签字注册会计师(shī)，《选聘办法》规定了不(bù)同(tóng)情形(xíng)下的轮换要求和冷(lěng)却期制度。

　　三是(shì)促进公平竞争。根据《注册会计师法(fǎ)》等法律规定(dìng)，会(huì)计师事务(wù)所承接业务不受(shòu)行(xíng)政区域(yù)、行业(yè)限制，各类会计师事务所是平等经营主体，依法(fǎ)执(zhí)业(yè)受法(fǎ)律(lǜ)保护(hù)。《选聘(pìn)办法》指标公开、规则明确(què)，设(shè)定的各项标准适用于中国境内依法成立的(de)所有会计师事务所，一视同仁。明确要求企业(yè)在选聘会计师事务所过程中，应(yīng)当保障选聘工作公平、公正(zhèng)进行。企业采(cǎi)用(yòng)公开选聘方式的，应当公开(kāi)选聘信(xìn)息、评价(jià)要(yào)素(sù)和评(píng)分标准，保证合理的准(zhǔn)备应聘时(shí)间，公示选聘结果。明(míng)确要(yào)求企业不得以不合理的条件限(xiàn)制(zhì)或(huò)者排斥潜(qián)在(zài)拟应(yīng)聘会计师事务所，不得(dé)为个别会(huì)计师事务(wù)所量身定制选聘条件。

　　四是压(yā)实审计委员会责任。《选聘办法》明确(què)，审计委员会的职责包(bāo)括：制(zhì)定(dìng)选(xuǎn)聘会计师事务所的政策(cè)、流程(chéng)及相关内部控制(zhì)制度，提议启(qǐ)动选聘工(gōng)作、审议选聘文件、确定评价要素(sù)和(hé)具(jù)体评分标准、监督选聘(pìn)过程、提出拟(nǐ)聘(pìn)任会计师事务所和审计费(fèi)用建议，监督及评估会计师事(shì)务所(suǒ)审计工(gōng)作，定期向董事会提(tí)交会计师事务所履职情况报告和(hé)审计(jì)委员会监督情(qíng)况(kuàng)报告等(děng)。审计委员会应当重点关(guān)注(zhù)的事项包括：企业(yè)可能存在(zài)不(bù)合(hé)理变更会(huì)计师(shī)事务所的情形、聘任胜任能力不足的会计师事务所(suǒ)、审计独立性存疑、审计费用变动较(jiào)大、轮换会计师事务所(suǒ)和主要人(rén)员等。

　　问：如何(hé)做好《选(xuǎn)聘办法》的贯彻实施(shī)工(gōng)作？

　　答：《选聘办(bàn)法(fǎ)》是落(luò)实国办发(fā)30号(hào)文的重要制度(dù)安排，各(gè)级财政(zhèng)部门、国有资产监督管理机构(gòu)、证券监(jiān)督管理(lǐ)机构应当(dāng)高度重视，进一步增(zēng)强责(zé)任意识，精心(xīn)组织，周(zhōu)密(mì)部署，确保《选聘办法(fǎ)》的(de)有效实施。一是(shì)加大宣传和指导力度(dù)，从企业和会计(jì)师(shī)事务所两(liǎng)个(gè)层面做(zuò)好培训(xùn)，做好(hǎo)过渡期衔(xián)接(jiē)工作。各地可结合本(běn)地(dì)区实际情况进一步探索选聘会计师事务所具体指引，指导企业规范选聘。二(èr)是加(jiā)大监督(dū)检(jiǎn)查力度，切实做好事中(zhōng)事后监管，对(duì)违反(fǎn)规定的企业(yè)和会计师事(shì)务所要依法严(yán)肃处理。三(sān)是(shì)各(gè)级财政部门、国有资(zī)产监督管理机构、证(zh室外残疾人坡道坡度规范要求，室外残疾人坡道一般不超过èng)券(quàn)监督管理机(jī)构(gòu)要(yào)加强沟通(tōng)协调，健全完善工(gōng)作机制，密切(qiè)协(xié)作(zuò)，形成合力，认真(zhēn)做好贯彻实施(shī)《选聘办法(fǎ)》的(de)各项工作。

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