日前，财政部会计司、国务院国资(zī)委财管运行(xíng)局(jú)、证(zhèng)监会(huì)会计部(bù)有关(guān)负责(zé)人就《国有企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会(huì)计师事务所管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者(zhě)提问(wèn)。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什么？

　　答(dá)：审计质量关(guān)乎(hū)公众利益(yì)。企(qǐ)业通过规范(fàn)的流程、科学的评(píng)价，选聘(pìn)专业胜任能力强(qiáng)、执业质量高的会计师(shī)事务所，有利于保(bǎo)证审计报(bào)告的质量。当前，国有企业、上市公司选聘会计(jì)师事务所相关工(gōng)作尚存在制(zhì)度不完善、流程不(bù)规(guī)范等(děng)问题，制约审计(jì)质量的提(tí)高。一是会计师事务所选聘流程亟待规范。部分(fēn)企业选(xuǎn)聘会(huì)计师(shī)事务(wù)所时，未明(míng)确(què)具体评(píng)分标准。二是恶性(xìng)竞争现象仍有发生(shēng)。个别(bié)企业(yè)在招标过程中简单(dān)把低价作为选(xuǎn)聘(pìn)的首(shǒu)要(yào)条件，个别会(huì)计师事务所以(yǐ)远低于项目成本为代(dài)价(jià)承接业务(wù)，引发恶性竞争，导致(zhì)审计资(zī)源投(tóu)入不足，审计(jì)质量难以得(dé)到(dào)有效保证。三是会(huì)计师(shī)事务所轮换政策有待健全完(wán)善(shàn)。各类国(guó)企做法不一，执行尺度不一(yī)，亟需形成统一规范的轮(lún)换制度(dù)，实现轮换年限(xiàn)和审计成本、审计(jì)风险之间的合理平衡。四是审(shěn)计委员会责任有(yǒu)待进一步压(yā)实。

　　《国务院办公厅关于进一步(bù)规范财务审计秩序 促(cù)进注册会计(jì)师行业(yè)健康发展的意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发(fā)30号文(wén)）明确要求推进(jìn)以质量为导(dǎo)向的(de)会(huì)计师事务所选(xuǎn)聘机制建设(shè)。为(wèi)落实上述要求，保护(hù)会计师事务所(suǒ)和利益相关方的合法权益，规范国有企业、上市(shì)公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师嘉应学院地址在哪里啊，嘉应学院学校地址事务所行为，促进公平(píng)竞争(zhēng)，推动提(tí)升(shēng)审计质量，财(cái)政部会同国务院国资委、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号文(wén)印发后，我们即启动了《选聘办法》的制定工作，开展了针对性的(de)调查研究，会同国务(wù)院国资委(wěi)、证监(jiān)会(huì)起(qǐ)草了(le)《选(xuǎn)聘办法》讨(tǎo)论(lùn)稿(gǎo)，在征求相关(guān)单(dān)位(wèi)意见、组织专(zhuān)家专题研讨(tǎo)基础(chǔ)上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我(wǒ)们印发了《财政部办公(gōng)厅关于征求〈国有企业、上市公司(sī)选聘(pìn)会计师事务所管理办(bàn)法（征求意见(jiàn)稿）〉意见(jiàn)的函》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向(xiàng)社会公众征(zhēng)求意见，共收到书面(miàn)反馈65份，合计(jì)反馈意(yì)见(jiàn)319条。反馈意见(jiàn)总体认为，《选聘(pìn)办法》重点(diǎn)突出、内容(róng)全(quán)面、指导性强(qiáng)、可(kě)操作性高(gāo)，有助于推进建立以质量为(wèi)导向的会(huì)计师事务所选聘机制，有(yǒu)助于规范国(guó)有企业(yè)、上市(shì)公(gōng)司选聘会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)行为，促进(jìn)注册会计师(shī)行业的公平(píng)竞争(zhēng)，提(tí)升审计(jì)质(zhì)量。同(tóng)时，部分反馈意见(jiàn)提出了一些具体(tǐ)的修(xiū)改建议。我们对所有反馈意见进行(xíng)了认真(zhēn)梳理(lǐ)，并充分(fēn)吸收(shōu)采纳(nà)。在反(fǎn)复研讨(tǎo)、征求相(xiāng)关(guān)部(bù)门意(yì)见(jiàn)的基础上(shàng)，对征求意见稿作了进(jìn)一步修改完善。

　　问(wèn)：《选聘办法》的(de)主要内容是什么(me)？

　　答：《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》主要包(bāo)含五(wǔ)方面(miàn)内容(róng)：一(yī)是(shì)总体(tǐ)说明，主要包括制定依据、适用的(de)企业范围(wéi)、适用的选聘事项等。二是选聘(pìn)重点流程规范，对选聘决策机(jī)构、选聘方式、公(gōng)开选聘的(de)重(zhòng)点环节、评价要素(sù)、质量管理水平(píng)和审计费用的分值权重、具(jù)体评分标准、最高限价(jià)、审计费用浮动(dòng)等事项进行规(guī)定。三(sān)是(shì)会计嘉应学院地址在哪里啊，嘉应学院学校地址师事(shì)务所轮换、项目合伙人和注册会计师轮(lún)换、信(xìn)息披露等(děng)重点(diǎn)事项规范。四是监督检查(chá)。五是附(fù)则。

　　从具体内容看，主(zhǔ)要对四方面内容进行了(le)规范：

　　一(yī)是遏(è)制(zhì)恶性竞争，突出质量导(dǎo)向。《选聘办法(fǎ)》规(guī)定，质量管理水平(píng)的分(fēn)值权重(zhòng)应不低(dī)于40％，审计费用(yòng)报价(jià)的分值权重应(yīng)不高于(yú)15％。要求(qiú)将所有会(huì)计师事务所的报价平均值作为选聘基准(zhǔn)价，并(bìng)给出了审计费(fèi)用报价得分公(gōng)式。评(píng)价要素(sù)至(zhì)少应(yīng)当(dāng)包(bāo)括审计费用(yòng)报价、事务所资质条(tiáo)件、执业记(jì)录、质量管(guǎn)理(lǐ)水平、工作方案(àn)、人力(lì)及其(qí)他资(zī)源配备(bèi)、信息安全管理、风(fēng)险承担能(néng)力(lì)水平等。

　　二是完(wán)善(shàn)轮换规定，强化(huà)独立性要求。《选聘办法》规定(dìng)，国有(yǒu)企(qǐ)业（含国有(yǒu)控股上市公司）连续聘用同一会(huì)计(jì)师事(shì)务(wù)所的时间(jiān)不超过8年，确有需要的，可按规定延长至不超过(guò)10年，之后(hòu)须开展轮换。为做好平稳过(guò)渡(dù)，《选聘(pìn)办法》规定了衔接(jiē)方式，如果国有(yǒu)企(qǐ)业(yè)当前执行(xíng)的(de)轮换规定(dìng)与《选(xuǎn)聘办法》存在不一致、或(huò)者没有规定(dìng)的，由履行出资人职责的机构统筹安排，两年内完成衔接工作(zuò)。对于审计项目合伙人和签(qiān)字注册会计师(shī)，《选聘办法》规定了(le)不同(tóng)情形(xíng)下(xià)的轮换要求(qiú)和(hé)冷却期制度。

　　三(sān)是(shì)促(cù)进公平竞(jìng)争。根(gēn)据《注册会计师法(fǎ)》等法律规定，会计师事(shì)务所承接(jiē)业(yè)务不受行政区(qū)域、行(xíng)业限制，各类(lèi)会(huì)计师事务所是(shì)平等(děng)经(jīng)营主(zhǔ)体(tǐ)，依法执业(yè)受法律保护。《选聘办法》指标(biāo)公开、规则明确，设定的(de)各(gè)项标准适用于中国境内依法(fǎ)成立的所有(yǒu)会计师事务所(suǒ)，一(yī)视同仁。明(míng)确要求企业在选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所(suǒ)过程(chéng)中，应当保障选聘工(gōng)作公(gōng)平、公(gōng)正进行。企(qǐ)业采用公开(kāi)选聘方式的，应当公(gōng)开选聘信息、评价要素和评分标准(zhǔn)，保证合(hé)理的准(zhǔn)备应聘时间，公示选聘(pìn)结果。明确要(yào)求企业(yè)不得以不合理(lǐ)的(de)条件限制(zhì)或者(zhě)排斥(chì)潜在拟应聘会(huì)计师事务所(suǒ)，不得(dé)为个别会计师事务所(suǒ)量身定制选聘条件(jiàn)。

　　四(sì)是压实(shí)审(shěn)计委员会责任。《选聘办法(fǎ)》明确，审计(jì)委员会的职责包括：制定选聘会计(jì)师事(shì)务所的政(zhèng)策(cè)、流程(chéng)及(jí)相关内部(bù)控制(zhì)制度，提议启动选聘工作、审议(yì)选聘(pìn)文件、确(què)定评价要素和具体评分(fēn)标准、监督(dū)选聘过程、提出拟聘任(rèn)会计师事务所(suǒ)和审(shěn)计费用建(jiàn)议，监督及评估会计师事务所审(shěn)计工作，定期向董事会提交(jiāo)会计师事务所履职情况报告和审计委员会监督(dū)情况报告等。审计委员(yuán)会应当重(zhòng)点关(guān)注(zhù)的事项(xiàng)包括：企业可能存在不合理变更会计师(shī)事务(wù)所的情形、聘任(rèn)胜任(rèn)能力不足的会计师(shī)事(shì)务所、审(shěn)计(jì)独立(lì)性存疑、审(shěn)计(jì)费用变动较大(dà)、轮换会计师事务所和主要人员等。

　　问：如何做好(hǎo)《选聘办(bàn)法》的贯彻(chè)实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国(guó)办发30号文的重要制度安排，各级(jí)财政部门、国有资产监督管(guǎn)理(lǐ)机构、证(zhèng)券监督管理机构(gòu)应(yīng)当高度重视，进一步增强责任意识，精心组织，周密(mì)部署，确保《选聘办法》的有效实施。一是(shì)加大宣传和指导(dǎo)力度(dù)，从企业和(hé)会计师事务(wù)所(suǒ)两个(gè)层面做好培(péi)训(xùn)，做好过渡(dù)期衔接(jiē)工作(zuò)。各地(dì)可结合本地区(qū)实际(jì)情况进一步探索选聘会计师(shī)事(shì)务(wù)所具体指引，指导企业规范选聘。二(èr)是(shì)加大监督检查力(lì)度，切(qiè)实做好事(shì)中事后监管，对违(wéi)反规(guī)定的(de)企业和会计师事务(wù)所要依(yī)法严肃(sù)处理。三是各级财(cái)政部(bù)门、国有资(zī)产(chǎn)监(jiān)督管理机构(gòu)、证券监督管理机构要加强沟通协调，健全完善工作(zuò)机制，密切协作，形(xíng)成合力，认真做好贯(guàn)彻实施《选聘办法》的(de)各项工作。

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