今天给各位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会(huì)计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付(fù)款时间没有关(guān)系，而是与什么(me)发票有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务(wù)费(fèi)用或购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会(huì)计(jì)直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器(qì)设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主(四川地震最新消息今天，20分钟前四川刚刚发生地震zhǔ)单位预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应(yīng)该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企(qǐ)查查(chá)得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的(de)确认方法有按(àn)照开具发(fā)票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业(yè)一(yī)次(cì)性(xìng)收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳(nà)税(shuì)义务已(yǐ)经(jīng)发生，需(xū)要按(àn)照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行(xíng)合(hé)同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是(shì)指在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工(gōng)资(zī)扣(kòu)除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到(dào)手的工(gōng)资收入。社(shè)会保险中的(de)个人(rén)交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目(mù)未(wèi)开工(gōng)，不具备收入确认条(tiáo)件，不(bù)需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他(tā)处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据(jù)而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得(dé)税预(yù)缴税率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)的(de)法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第(dì)十(shí)六条规(guī)定(dìng)，超过(guò)三年的(de)预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目(mù)企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额(é)超(chāo)过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进(jìn)行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报(bào)时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏(lòu)填(tián)、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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