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本文(wén)目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而(ér)是(shì)与什么发票有关(guān)。只要(yào)是增值税发票(piào)，都(dōu)可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的(de)依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要(yào)开收据就(jiù162邮箱怎么登陆，162邮箱登录登录入口)好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资(zī)产(chǎn)：如(rú)果预付(fù)货(huò)款是(shì)用于(yú)支付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科(kē)目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或(huò)预付(fù)在建工程(chéng)款等误(wù)记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单(dān)位预付(fù)工程款 ，建设方应该开(kāi)具发(fā)票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要(yào)求(qiú)对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生(shēng)产经营(yíng)活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得税收入的(de)确(què)认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按(àn)照工程(chéng)结算法确(què)认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收(shōu)货(huò)款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务(wù)发(fā)生时间(jiān)为(wèi)发(fā)出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计已(yǐ)确认劳(láo)务成(chéng)本后的(de)金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票，但(dàn)是(shì)纳税义务(wù)已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业(yè)主预付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履行合(hé)同过(guò)程中(zhōng)的(de)资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际(jì)到(dào)手的工资收入(rù)。社(shè)会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以(yǐ)企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收(shōu)款对应的(de)项目未(wèi)开工，不(bù)具(jù)备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开具发(fā)票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地列支(zhī)当期(qī)费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税(shuì)，合(hé)法递(dì)延纳(nà)税时间来获得税收利(lì162邮箱怎么登陆，162邮箱登录登录入口)益 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超(chāo)过3年(nián)征(zhēng)收企业(yè)所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三(sān)年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除项目企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法定(dìng)扣除项目是据以确(què)定企业所得税应纳税所得额(é)的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得(dé)税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

关于预(yù)付(fù)款纳税义务(wù)的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这方(fāng)面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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