今(jīn)天给各位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如(rú)何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多(duō)少...

有关(guān)大(dà)型设备(bèi)预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易完(wán)成实(shí)现收入的依(yī)据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货(huò)款是用于支(zhī)付服务(wù)费(fèi)用或购买固定资(zī)产(chǎn)等(děng)情况，则需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和(hé)客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付(fù)账款科目或利用(yòng)该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润(rùn)推(tuī)迟(chí)纳(nà)税(shuì)、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房的(de)预付款或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发票；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付款项的(de)坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确认方法(fǎ)有按照开(kāi)具(jù)发票明确(què)认收入以(yǐ)及(jí)按照工程结(jié)算法确认收入(rù)。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据(jù)查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出应(yīng)税消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的(de)金额(é)，结(jié)转为当(dāng)期(qī)劳务成(chéng)本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增(zēng)值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而(ér)规(guī)费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的(de)个人(rén)交纳部分、住房公积(jī)金中的(de)个(gè)人交纳部分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项(xiàng)目未开工，不(bù)具(jù)备收入确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在流(liú)转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的增(zēng)值额作为计(jì)税(shuì)依据而(ér)征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税所得额(é)的递减因素(sù)。在税法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记(jì)企业(yè)所得(dé)税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征(zhēng)收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业(yè)务(wù)税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公(gōng)司税率(lǜ)中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申(shēn)报(bào)表第(dì)十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避(bì)免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税(shuì)虎门销烟发生在哪里。

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