今(jīn)天给(gěi)各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要(yào)求对(duì)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完(wán)成实现收入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支(zhī)付服务费用或(huò)购买固定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预(yù)付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后(hòu)再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预付账(zhàng)款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预(yù)付在建工(gōng)程(chéng)款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业(yè)会计(jì)准则核(hé)算的企业发生的(de)坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经营活(huó)动中发生的(de)各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值(zhí)税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的确(què)认方法有按照开具(jù)发票(piào)明(míng)确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按(àn)照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据(jù)查一什么颗粒填量词二年级，一什么颗粒填量词？询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实(shí)施细(xì)则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取(qǔ)预(yù)收(shōu)货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发(fā)生时间为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结(jié)转为当(dāng)期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的(de)预收(shōu)收入应(yīng)按上述(shù)规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次(cì)性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商(shāng)的(de)款项，用(yòng)于承包商在(zài)履(lǚ)行合(hé)同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的(de)税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个人交纳部(bù)分是税(shuì)前列(liè)支的(de)。

3、计(jì)提(tí)的不(bù)可以企业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合(hé)理的资(zī)产损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生(shēng)的增(zēng)值额作为(wèi)计税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时间来(lái)获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少...

房地(dì)产企业所得(dé)税(shuì)预缴税率房地产企业所得(dé)税(shuì)提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网、中国会(huì)计网显示，预(yù)收账款超(chāo)过3年(nián)征收(shōu)企业所得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业(yè)务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业(yè)税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项目是(shì)据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元(yuán)但不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定(dìng)申(shēn)请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季(jì)度企业所得税预缴申(shēn)报(bào)时将在(zài)外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法办(bàn)理抵减或(huò)者退(tuì)税。

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