今天给各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税义务(wù)进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关(guān)注(zhù)本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避(bì)问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计(jì)处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如(rú)果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对(duì)方打的(de)收条，现在发票开来了出(chū)纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付(fù)账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则(zé)中(zhōng),太深是一种什么体验，太深是不是不好如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的(de)企业发(fā)生的(de)坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确(què)认方法有按照开具(jù)发票(piào)明确(què)认收入以及按(àn)照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发(fā)生时间为发(fā)出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务(wù)估(gū)计(jì)总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经发(fā)生，需要按照取(qǔ)得(dé)的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在履行合(hé)同过程中的(de)资金周转。而规(guī)费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个(gè)人所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会(huì)保险中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列(liè)支(zhī)的。

3、计(jì)提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工(gōng)程预收款对(duì)应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不(bù)具备(bèi)收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳(nà)增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入(rù)预(yù)收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增(zēng)值税(shuì) 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税(shuì)依据(jù)而(ér)征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳(nà)税(shuì)时间(jiān)来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税(shuì)提前预(yù)缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会(huì)计学堂(táng)网、中国会计网显示，预(yù)收(shōu)账(zhàng)款超过(guò)3年征收企业所得税(shuì)的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款应当在(zài)税前(qián)收(shōu)入中调(diào)整，并(bìng)且需(xū)要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确(què)定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣以后年(nián)度(dù)的应(yīng)缴企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月(yuè)进(jìn)行第四(sì)季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时(shí)将在外地预缴的(de)税(shuì)款填(tián)入预交(jiāo)申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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