今天给各(gè)位分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并(bìng)不是确(què)认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果预付货(huò)款是用于支付服(fú)务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会(huì)计直接(jiē)根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目(mù)或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程(chéng)款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位(wèi)预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发(fā)票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能(néng)涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计(jì)准则核算(suàn)的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)

根据(jù)查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的(de)确认方法有按照开具发票(piào)明确(què)认收入以(yǐ)及(jí)按照工程结算法确认收(shōu)入。按(àn)照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为(wèi)发(fā)出(chū)应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除(chú)以前(qián)纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述(shù)规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可(kě)以税(shuì)前列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而(ér)规费(fèi)税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险(xiǎn)、失(shī)业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手的(de)工资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的(de)不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理(lǐ)的(de)资(zī)产损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示(shì)，预(yù)收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民(mín)共(gòng)和国(guó)企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营(yíng)业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方(fāng)教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地(dì)区(qū)：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本(běn)土(tǔ)公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元(yuán)的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣以后(hòu)年度(dù)的(de)应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地(dì)预(yù)缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交申报(bào)表(biǎo)第十(shí)四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退(tuì)税。

关(guān)于预付款纳税义(yì)务(wù)的(de)介绍到此(cǐ)就结(jié)束了(le) ，不知道(dào)你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需(xū)要的信(xìn)息(xī)了吗(ma) ？如果你还想了解更多(duō)这方(fāng)面的信息(xī)，记得(dé)收(shōu)藏关注本(běn)站 。

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