今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大(dà)型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的(de)会计(jì)处理及(jí)税务风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易(yì)完成实现收入(rù)的依据(jù) ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支(zhī)付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般来(lái)说有以下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等(děng)误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项坏账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则(zé)坏账应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生(shēng)的坏(huài)账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发(fā)生(shēng)时计入营业(yè)外支(zhī)出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)，是(shì)指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营(yíng)活动(dòng)中(zhōng)发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的(de)确(què)认方法有(yǒu)按(àn)照开具(jù)发票(piào)明确认(rèn)收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查(chá)询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生(shēng)时(shí)间为发出应(yīng)税消费品的(de)当天。

同时，按照提供(假如给我三天光明主要内容概括50字，假如给我三天光明主要内容概括30字gōng)劳务估计(jì)总成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣(kòu)除以前(qián)纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确(què)认劳(láo)务成本后的金(jīn)额(é)，结转为当期(qī)劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是(shì)纳(nà)税义务已经发生，需要按(àn)照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业(yè)主预(yù)付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中的资(zī)金周转。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发(fā)票的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过(guò)程中产生的增值额作为(wèi)计(jì)税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得(dé)额(é)的递减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的(de)所得税(shuì)，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛(máo)利(lì)*税(shuì)率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计(jì)网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税的法律依(yī)据(jù)有：《中华人民共和国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三(sān)年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公(gōng)司(sī)税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应(yīng)纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但不(bù)超过(guò)300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得(dé)税(shuì)。

应(yīng)按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应(yīng)缴企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业应(yīng)于本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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