今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临的问(wèn)题(tí)，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关(guān)系(xì)，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完(wán)成实现收入的(de)依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支付服(fú)务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资(zī)产(chǎn) ，待(dài)相关的支(zhī)出(chū)发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了出(chū)纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会(huì)计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款科目或(huò)利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得(dé)税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入(rù)预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可(kě)能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际(jì)发生(shēng)时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核(hé)算的(de)企业发生的坏账损失应计(jì)入(rù)营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外(wài)支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所得税收(shōu)入的确(què)认方(fāng)法有按照开(kāi)具发票明确(què)认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费(fèi)税(shuì) 。根据查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务发生时(shí)间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计(jì)总成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累(lèi)计已确(què)认劳务(wù)成本(běn)后的金额，结转为当(dāng)期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预(yù)收收入应按上述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)是指在合同履行(xíng)过程中，业(yè)主预付给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在(zài)履行(xíng)合同(tóng)过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商东隅已逝桑榆非晚是什么意思需(xū)要支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣(kòu)除五险(xiǎn)一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的(de)个人交纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收(shōu)取工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不(bù)需就该(gāi)预收款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发(fā)票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而(ér)征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列(liè)支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询(xún)会(huì)计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三年的(de)预(yù)收账款应(yīng)当在税(shuì)前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企业所得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算(suàn)方法扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目(mù)企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除(chú)项目(mù)是(shì)据以确定(dìng)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额(é)超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应(yīng)按(àn)规定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行第(dì)四(sì)季度企业所得税(shuì)预缴申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴的(de)税款填入预交申报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算(suàn)清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面(miàn)的信息(xī)，记得收藏关(guān)注本站 。

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