日前，财(cái)政部会计司、国(guó)务(wù)院国资委(wěi)财(cái)管(guǎn)运行局(jú)、证(zhèng)监会会计部有关负责人就《国有企业、上(shàng)市(shì)公司选聘会计师事务所(suǒ)管(guǎn)理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下简称《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》）有(yǒu)关问题，回答了记(jì)者提问。

　　问：制定(dìng)《选聘(pìn)办法》的(de)背景是什么？

　　答：审计(jì)质量(liàng)关乎公众利益。企业通过规(guī)范的流程、科学的评价，选聘(pìn)专业(yè)胜任能力强(qiáng)、执业(yè)质量高的会计师事务所(suǒ)，有利于(yú)保证审计报告(gào)的质量。当前(qián)，国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所相关工作尚(shàng)存在制度不完善(shàn)、流程不(bù)规(guī)范(fàn)等问题，制约审计质(zhì)量的提高(gāo)。一(yī)是会计师事务所选聘流程亟待规范。部分(fēn)企业选聘会计师事务(wù)所(suǒ)时，未明确(què)具体评分标准。二是恶性竞争现象仍有发生。个别(bié)企(qǐ)业在招标过程中简单把低价(jià)作为选聘的首要(yào)条(tiáo)件，个别会(huì)计师(shī)事务(wù)所以远低(dī)于项目成本为代价承接(jiē)业务，引(yǐn)发恶性竞争，导(dǎo)致审计资源投入不足，审(shěn)计(jì)质量难以得到有效保证。三是会计师事务所轮换政策有待健(jiàn)全完善(shàn)。各类国企做法不一，执行尺(chǐ)度(dù)不(bù)一(yī)，亟需(xū)形成统一规范的轮换制度，实现轮换年限和审计(jì)成(chéng)本、审(shěn)计(jì)风(fēng)险(xiǎn)之间(jiān)的合理平衡。四(sì)是审计(jì)委员会(huì)责任(rèn)有待进(jìn)一步(bù)压实。

　　《国务(wù)院(yuàn)办公(gōng)厅(tname是什么意思 name是姓还是名īng)关于进(jìn)一步规范财(cái)务审计秩(zhì)序 促进注(zhù)册会(huì)计师(shī)行(xíng)业健康(kāng)发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文(wén)）明确要求推进以(yǐ)质量(liàng)为导向的会计(jì)师事务所选聘机制(zhìname是什么意思 name是姓还是名)建设(shè)。为落(luò)实上述要求，保护会计(jì)师事务所和(hé)利益相关方的(de)合法权益，规范(fàn)国有企业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)行为，促进公(gōng)平竞争，推动提升审(shěn)计质量，财政(zhèng)部会同国务院(yuàn)国资委、证监会(huì)制定(dìng)印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办(bàn)法》起草(cǎo)发布(bù)经历了哪些过程？

　　答：2021年(nián)7月(yuè)国办发30号(hào)文印(yìn)发后，我(wǒ)们即启(qǐ)动(dòng)了(le)《选聘办(bàn)法》的制(zhì)定(dìng)工作，开展了(le)针对(duì)性的调(diào)查研究，会同国(guó)务(wù)院国资委、证监会(huì)起草了《选聘(pìn)办法》讨论稿，在征求相关单位意(yì)见、组织专家专(zhuān)题研讨基础(chǔ)上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们(men)印(yìn)发(fā)了《财政(zhèng)部办公厅(tīng)关(guān)于征(zhēng)求〈国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务所管理(lǐ)办法（征求意见稿）〉意(yì)见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会(huì)公众(zhòng)征求意见，共收到书面反馈(kuì)65份，合计反馈意见(jiàn)319条。反馈意见总体认为(wèi)，《选聘办法》重点突出、内容全(quán)面、指导性强(qiáng)、可(kě)操作性高，有(yǒu)助于推进建立(lì)以质(zhì)量为(wèi)导(dǎo)向的会计师事务(wù)所选聘机制，有助(zhù)于规(guī)范国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务所行为(wèi)，促进注册会(huì)计师行业的公平(píng)竞争，提升审计质量。同时(shí)，部(bù)分反(fǎn)馈意见提出了一些具(jù)体的修(xiū)改建(jiàn)议(yì)。我们对所有(yǒu)反馈意(yì)见进(jìn)行了认真梳理，并充分吸(xī)收采纳。在(zài)反(fǎn)复研讨、征(zhēng)求相(xiāng)关(guān)部门意见(jiàn)的基(jī)础上，对(duì)征求意见稿作(zuò)了进一步修(xiū)改完善。

　　问：《选聘办法》的(de)主要内容是什(shén)么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方(fāng)面(miàn)内容：一是总体说明(míng)，主要包括制(zhì)定依据、适用的(de)企业范(fàn)围、适用的选聘(pìn)事项等。二是选聘重点流程(chéng)规范，对选聘决策(cè)机构、选(xuǎn)聘方(fāng)式、公开选聘(pìn)的重点环节、评价(jià)要(yào)素、质量管理水平(píng)和审计(jì)费用的(de)分值权重(zhòng)、具(jù)体评分标准(zhǔn)、最高限(xiàn)价、审计费(fèi)用浮(fú)动等事项进(jìn)行(xíng)规(guī)定。三是会计师事务所轮换、项目合伙人(rén)和注册(cè)会计师(shī)轮换、信息(xī)披(pī)露等重点事项规范。四是监督检查(chá)。五是(shì)附则。

　　从具体内容看，主要对(duì)四(sì)方面内容(róng)进行了规范：

　　一(yī)是遏制恶性(xìng)竞争，突出质量(liàng)导(dǎo)向。《选聘(pìn)办(bàn)法》规(guī)定，质量管理水平的分值(zhí)权重应不低(dī)于40％，审计费用(yòng)报价的分值权重应(yīng)不高于(yú)15％。要求将所有(yǒu)会计(jì)师事(shì)务(wù)所的报价(jià)平均值作为选聘基准价，并给出(chū)了审计费用报价得分公式。评价(jià)要素至少应(yīng)当包(bāo)括审计(jì)费(fèi)用(yòng)报价(jià)、事(shì)务所资质(zhì)条件、执业(yè)记(jì)录、质量管理(lǐ)水平、工作方(fāng)案、人力及其他资源配备、信息安全管理(lǐ)、风险承担(dān)能力水平等。

　　二(èr)是完善轮换规定，强化独立性要求。《选聘(pìn)办法》规定，国有企业（含国有控(kòng)股(gǔ)上市公司）连续聘(pìn)用同(tóng)一会计师事务所的时间不(bù)超过(guò)8年，确有(yǒu)需要的，可(kě)按规定延长至(zhì)不超过10年(nián)，之后须开展轮换(huàn)。为做好平稳过渡(dù)，《选聘办法》规定了(le)衔(xián)接方(fāng)式，如果国有企业(yè)当(dāng)前执行的轮换规定与《选(xuǎn)聘办法》存在不一致、或者(zhě)没有(yǒu)规定的(de)，由履行出(chū)资人(rén)职(zhí)责的机构统筹安排，两(liǎng)年内完成衔接工作。对于审计项目(mù)合伙人和签(qiān)字注册(cè)会计师，《选聘办法》规定了不(bù)同情形下(xià)的(de)轮换(huàn)要(yào)求和冷却期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注(zhù)册会计(jì)师法》等法律规定，会计师事务所承接业(yè)务不受行政区(qū)域、行(xíng)业(yè)限(xiàn)制，各类会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)是平等(děng)经营主体，依(yī)法执业受(shòu)法律保护。《选聘办法》指标公开(kāi)、规则明确，设定的各项标准适(shì)用于中(zhōng)国境内(nèi)依法成立(lì)的所有(yǒu)会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)，一视同仁。明确要(yào)求企业(yè)在选聘会计(jì)师事(shì)务所过程中，应当保障选聘工作公平、公正进(jìn)行。企(qǐ)业采用公开选聘方式的，应(yīng)当公开选聘信(xìn)息、评(píng)价(jià)要素和评(píng)分标准，保证(zhèng)合理的(de)准备应聘(pìn)时间，公示选(xuǎn)聘name是什么意思 name是姓还是名结果。明确(què)要(yào)求企(qǐ)业不得以不合理的条件(jiàn)限制或(huò)者排(pái)斥潜在拟应聘会计师事务所，不得(dé)为个别会计师事(shì)务所(suǒ)量(liàng)身(shēn)定制选聘条(tiáo)件(jiàn)。

　　四是压实审(shěn)计(jì)委员会责任。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》明确，审计委员会的职(zhí)责包括：制定选聘会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)的政策、流程及相关内部(bù)控制制度，提议(yì)启动选聘工作、审(shěn)议(yì)选(xuǎn)聘文件(jiàn)、确定评价(jià)要素(sù)和具体评分标(biāo)准、监督选聘过程、提出拟聘任(rèn)会计师(shī)事务所(suǒ)和审计费用(yòng)建议，监督及评估会计师事(shì)务所审计工(gōng)作，定期向董事会(huì)提交会计(jì)师(shī)事务(wù)所履职(zhí)情况报告和(hé)审(shěn)计委员会监督(dū)情况报告等。审计委(wěi)员会应当重点关注的事项包括(kuò)：企业可能存在不(bù)合(hé)理变更会计师事务(wù)所(suǒ)的情形、聘任胜任能力不(bù)足的会(huì)计师事务所、审计独立(lì)性存(cún)疑、审计费(fèi)用变(biàn)动较大、轮换会计(jì)师(shī)事务(wù)所和(hé)主要人员等。

　　问：如(rú)何做好《选(xuǎn)聘办法》的贯彻(chè)实施(shī)工(gōng)作？

　　答：《选聘办法》是(shì)落实国办发30号文的重要(yào)制(zhì)度安(ān)排(pái)，各级(jí)财政部门(mén)、国有资产监督管(guǎn)理机(jī)构(gòu)、证券监(jiān)督(dū)管(guǎn)理机构应(yīng)当高度重视(shì)，进一(yī)步增强责任意识，精心组(zǔ)织，周密部署，确(què)保《选(xuǎn)聘办法》的有效实施。一(yī)是加大宣(xuān)传和指导力度，从企业和(hé)会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)两(liǎng)个(gè)层面做(zuò)好培训，做好(hǎo)过渡期衔接工作。各地可结合(hé)本(běn)地区实(shí)际情况进一(yī)步探索(suǒ)选聘(pìn)会(huì)计师(shī)事务所具体指(zhǐ)引，指(zhǐ)导企业规(guī)范(fàn)选聘。二是(shì)加大监(jiān)督检查力度，切实做(zuò)好事中事(shì)后监(jiān)管，对违反规定(dìng)的企业和会(huì)计师事务所要依法严肃处理(lǐ)。三(sān)是各级(jí)财(cái)政(zhèng)部门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券监(jiān)督管(guǎn)理机构要加强沟通(tōng)协(xié)调，健(jiàn)全(quán)完(wán)善(shàn)工作机制(zhì)，密切协作，形成合力，认真做好贯彻实施《选聘办法》的(de)各项(xiàng)工作(zuò)。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 name是什么意思 name是姓还是名