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本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处(chù)理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关系(xì)，而是(shì)与(yǔ)什么发票(piào)有关(guān)。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并(bìng)不是(shì)确认交易完成实(shí)现收入(rù)的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服(fú)务费用或(huò)购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预(yù)付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关(guān)的支出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会(huì)计直接根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款(kuǎn)或(huò)预付(fù)在建工程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业(yè)主单位(wèi)预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税(shuì)务(wù)风(fēng)险的(de)。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实(shí)际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏(huài)账损失应计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业(yè)在日常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,夷洲今是何地，夷洲是哪里企业所得(dé)税(shuì)如何确认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税收入的确认方法有按照(zhào)开(kāi)具发票(piào)明确(què)认收入以及(jí)按照工(gōng)程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预(yù)收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税(shuì)消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要按(àn)照(zhào)取得的(de)租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付(fù)给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行合(hé)同过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金(jīn)中的个(gè)人交纳(nà)部分、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的(de)工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报(bào)：企业发(fā)生的与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具(jù)备收入(rù)确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计(jì)入(rù)预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据(jù)而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支(zhī)当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计(jì)学(xué)堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的法律依据有：《中华人民(mín)共和(hé)国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过(guò)三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除(chú)项目(mù)企业所得税法定扣(kòu)除(chú)项目是据(jù)以确定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应(yīng)缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行第四季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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