今天给各位(wèi)分享预(yù)付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如(rú)何要(yào)求对(duì)应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会(huì)计(jì)处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是与什么发票(piào)有关。只要(yào)是增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入(rù)的(de)依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购买固定(dìng)资产等(děng)情(qíng)况(kuàng)，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开来(lái)了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根(gēn)据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科目或利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预(yù)付在建工程款等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设(shè)方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经(jīng)营活动(dòng)中发生的各项债一切后果自负是什么意思，不然后果自负是什么意思权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票(piào)明确认收(shōu)入以及按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费(fèi)品的(de)当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本后的(de)金(jīn)额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入(rù)应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发(fā)生，需要(yào)按(àn)照取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包(bāo)商在(zài)履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资(zī)金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业(yè)所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确(què)认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计税依据(jù)而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房(fáng)地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国(guó)企业(yè)所得(dé)税(shuì)法》第(dì)十六条(tiáo)规定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款应当(dāng)在税一切后果自负是什么意思，不然后果自负是什么意思前收入(rù)中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面(miàn)余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第(dì)四季度(dù)企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

关于预(yù)付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不知道(dào)你从中找到(dào)你需要的(de)信息了(le)吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记(jì)得(dé)收藏关注本站 。

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