今天给(gěi)各位分享预(yù)付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行解(jiě)释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的(de)会(huì)计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规(guī)避(bì)问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间(jiān)没有关(guān)系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确(què)认(rèn)交易完成实(shí)现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付(fù)服(fú)务费用(yòng)或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用(yòng)预(yù)付(fù)账(zhàng)款科目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润(rùn)推迟(chí)纳(nà)税、偷逃(táo)企业(yè)所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方(fāng)可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际(jì)发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发生(shēng)的坏(huài)账损失应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确(què)认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询企查(chá)查得(dé)知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收(shōu)入(rù)的(de)确(què)认方法有按照开具发票明确认收入以及按(àn)照工程结(jié)算法确认(rèn)收入(rù)。按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八条规定，采取预(yù)收货款结算方(fāng)式(shì)的(de) ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义(yì)务发生(shēng)时间为(wèi)发出应(yīng)税消费(fèi)品(pǐn)的(de)当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供(gōng)劳(láo)务估计总成(chéng)本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有(yǒu)开具增值(zhí)税发(fā)票，但是(shì)纳税义务已经发生，需(xū)要按照取(qǔ)得的(de)租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业(yè)主预付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣除五险一(yī)金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的(de)工资收入(rù)。社会(huì)保险中的个人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以(yǐ)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程预收款对应的(de)项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入(rù)确认(rèn)条件(jiàn)，不需(xū)就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素(sù)。在税法允许(xǔ)的(de)范围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列(liè)支(zhī)当期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税(shuì)收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税(shuì)提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过(guò)3年(nián)征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账(zhàng)面余(yú)额(é)的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及(jí)附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数(shù)为20%，而(ér)跨(kuà)得物上的东西是正品吗，得物上的东西是新的还是二手国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算(suàn)方(fāng)法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应(yīng)于本月(yuè)进行(xíng)第四季度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

关(guān)于(yú)预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道(dào)你从中找到你需要的(de)信息了(le)吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了解(jiě)更(gèng)多这方(fāng)面的信息(xī)，记得(dé)收藏(cáng)关注本(běn)站(zhàn) 。

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