今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么(me)定性的(de) ，其中也会对(duì)预(yù)付(fù)款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临的问(wèn)题(tí)，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按(àn)企业(yè)所得税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及(jí)三件套是哪三件税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没(méi)有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成(chéng)实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票(piào)据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预(yù)付(fù)货款是用于支付服务费用或购买固定资(zī)产等(děng)情况，则需要将预付(fù)款暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来(lái)说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房(fáng)的(de)预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工(gōng)程款(kuǎn)等误记(jì)入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业(yè)主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生产经(jīng)营活动中发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按(àn)照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法确(què)认收入。按(àn)照工(gōng)程结算法(fǎ)确认(rèn)收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳税义务(wù)已三件套是哪三件(yǐ)经发(fā)生，需要(yào)按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是(shì)指在合同履行(xíng)过(guò)程中，业主预(yù)付给承(chéng)包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的(de)是(shì)税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生(shēng)产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资(zī)产损失(shī) ，可(kě)以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(chéng)预(yù)收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的(de)，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增(zēng)值额作(zuò)为(wèi)计税依据(jù)而征(zhēng)收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在(zài)税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业(yè)所得税的法律依(yī)据(jù)有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三(sān)年的预收(shōu)账款应当在税前收入中调(diào)整，并且(qiě)需(xū)要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主营业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的(de)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除(chú)项目企(qǐ)业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第四季度(dù)企(qǐ)业(yè)所得税预缴申报时将在外地(dì)预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

关于(yú)预(yù)付(fù)款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗(ma) ？如果你还想了解(jiě)更(gèng)多这方面的信息，记(jì)得收藏关注本(běn)站 。

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