今天给各位分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么定性的(de) ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作(zuò)为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款(kuǎn)时间(jiān)没(méi)有关系，而是与什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其(qí)并不(bù)是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销(xiāo)售票据，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付(fù)服(fú)务费用或购买固定资(zī)产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计(jì)直接根(gēn)据发票(piào)做(zuò)分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会(huì)误用预付账款科(kē)目或(huò)利(lì)用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付(fù)在建工(gōng)程款等误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业(yè)主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务(wù)风险的(de)。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏(huài)账应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业在(zài)日常(cháng)生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税,企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照开(kāi)具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算(suàn)法确(què)认收(shōu)入(rù)。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例(lì)实施细则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入(rù)应(yīng)按(àn)上(shàng)述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取(qǔ)得的租金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资(zī)金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前(qián)工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申报：企业发(fā)生的与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可(kě)以在企业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工(gōng)程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳(láo)务(wù))在流(liú)转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的(de)范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来(lái)获(huò)得(dé)税(shuì)收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会(huì)计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计(jì)网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规定，超过(guò)三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入(rù)中调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附(fù)加。高中毕业时一般都多大年龄啊 高中毕业属于什么学历

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据(jù)以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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