今天给各(gè)位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么(me)定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的(de)问题(tí)，别忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现在(zài)开(kāi)始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

有关大(dà)型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与付(fù)款时(shí)间(jiān)没有(yǒu)关(guān)系(xì)，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预(yù)付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预(yù)付款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开来了出纳(nà)不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般(bān)来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或预付(fù)在建工程款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务(wù)风险的(de)。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外(wài)支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生(shēng)产经营(yíng)活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有按照(zhào)开具发票明确认收入以(yǐ)及(jí)按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发出应税(shu敷面膜前要擦水和乳液吗，正确的护肤顺序七步ì)消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳(láo)务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结(jié)转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入(rù)应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况(kuàng) ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中(zhōng)，业(yè)主预付给(gěi)承(chéng)包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的(de)资金(jīn)周(zhōu)转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的(de)税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税(shuì)前工(gōng)资(zī)扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个(gè)人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分是税前列(liè)支的(de)。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏(huài)账(zhàng)的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产生的增值额(é)作(zuò)为计税(shuì)依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的(de)递减因素(sù)。在税法(fǎ)允(yǔn)许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税(shuì)率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得(dé)税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利(lì)*税(shuì)率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征收(shōu)企业(yè)所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提(tí)时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有(yǒu)些地方(fāng)还(hái)有(yǒu)2%的地(dì)方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)应纳税所得额(é)的(de)项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述(shù)建筑企(qǐ)业(yè)应于本月进行第四季度(dù)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算清缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减(jiǎn)或者(zhě)退税(shuì)。

关于预付(fù)款纳(nà)税义(yì)务的介绍到此就结(jié)束了 ，不(bù)知道你从中(zhōng)找到(dào)你(nǐ)需(xū)要的信(xìn)息了吗(ma) ？如(rú)果你还想了解更多(duō)这(zhè)方(fāng)面的信息，记(jì)得收(shōu)藏关注本站 。

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