今天给各位分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款纳税义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时(shí)间没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不(bù)是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他(tā)资(zī)产：如(rú)果预付货款是(shì)用于支付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预(yù)付(fù)款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳不(bù)必(bì)要(yào)办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工(gōng)程款等误(wù)记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税(shuì)务(wù)风(fēng)险(xiǎn)的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则(zé)坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失应计(临沂是几线城市，临沂是几线城市2023jì)入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认申报建筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查得(dé)知(zhī) 。企业所得(dé)税收入(rù)的确认方法有按照(zhào)开(kāi)具发票明确(què)认收入(rù)以及(jí)按照工程(chéng)结算(suàn)法确认(rèn)收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确(què)认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算方式的(de) ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定(dìng)确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同履(lǚ)行过程中，业(yè)主(zhǔ)预(yù)付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付(fù)的(de)税费 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前(qián)工(gōng)资扣除五险一(yī)金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积(jī)金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个人所得税后(hòu)，实际到(dào)手的工(gōng)资收入。社(shè)会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是税(shuì)前(qián)列支的(de)。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的(de)与生(shēng)产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工(gōng)，不具(jù)备收入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的(de)，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务(wù))在流转过(guò)程(chéng)中产(chǎn)生的增值(zhí)额(é)作(zuò)为(wèi)计税依据(jù)而征收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得(dé)税，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所得税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业所得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和国(guó)企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十(shí)六(liù)条规(guī)定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应(yīng)当在税前收入中调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主营业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费(fèi)附(fù)加 ，有些地(dì)方还(hái)有(yǒu)2%的(de)地方(fāng)教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计(jì)算方(fāng)法扣除项目企业(yè)所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地预缴的税(shuì)款填入预(yù)交申报表第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结(jié)束了 ，不知道(dào)你从中找到你(nǐ)需(xū)要(yào)的(de)信息(xī)了吗(ma) ？如果你还(hái)想了解更多这方面的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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