今天给各(gè)位分享预付款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其(qí)中也(yě)会对(duì)预付款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的(de)问题(tí)，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关(guān)系，而是与什么(me)发票(piào)有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果预付货款是用于(yú)支(zhī)付(fù)服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需(xū)要将预付(fù)款暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及(jí)预付款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏(huài)账黑头导出液是智商税吗，刷酸后黑头全冒出来了可以挤吗(zhàng)应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计(jì)入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查(chá)查得(dé)知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确(què)认方法有(yǒu)按(àn)照(zhào)开具发票明(míng)确认收(shōu)入(rù)以及按照(zhào)工程结算法确(què)认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方(fāng)式的(de) ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务(wù)发生(shēng)时间为发出应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务估计总成(chéng)本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承包商在履(lǚ)行合(hé)同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金(jīn)中的个(gè)人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得税税前扣除。实(shí)际发(fā)生坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未开工，不(bù)具(jù)备收入确认条件，不需就该预(yù)收(shōu)款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税(shuì)。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具(jù)发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列(liè)支(zhī)是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应(yīng)按(àn)企业所得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网、中国(guó)会(huì)计(jì)网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和(hé)国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在(zài)税前收入中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借(jiè) 其(qí)他(tā)流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的(de)企业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业(yè)所得税法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确(què)定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成(chéng)汇(huì)算清缴时(shí)无法办(bàn)理(lǐ)抵(dǐ)减(jiǎn)或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务的(de)介绍到(dào)此(cǐ)就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你(nǐ)需要的(de)信息了(le)吗 ？如(rú)果你还想了解更多(duō)这方面的信(xìn)息，记得收藏关(guān)注本站 。

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