今天给各(gè)位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险(xiǎn)规避问(wèn)题 上一休一是什么意思，上一休一的工作好还是8小时好i>
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少...

有关大型设备预(yù)付(fù)款收(shōu)据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的(de)依(yī)据 ，它不用开具销售票(piào)据(jù)，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服(fú)务费用或购买固(gù)定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其(qí)他资(zī)产(chǎn) ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科(kē)目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付(fù)账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般(bān)来说有以下(xià)几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发(fā)票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险的(de)。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付(fù)款项，是指小企业在(zài)日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查(chá)查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入(rù)以及按照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出(chū)应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认(rèn)劳务成本后的(de)金(jīn)额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期(qī)劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合(hé)同过(guò)程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资(zī)扣除五险一(yī)金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作(zuò)为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的(de)范(fàn)围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来(lái)获(huò)得(dé)税(shuì)收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账(zhàng)款超过(guò)3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超(chāo)过三年的(de)预收账款应当(dāng)在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账(zhàng)面余(yú)额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加(jiā) ，有(yǒu)些(xiē)地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方(fāng)法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除(chú)项目(mù)是据以(yǐ)确定企业所得税(shuì)应(yīng)纳税所得(dé)额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进(jìn)行(xíng)第四季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时(shí)将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填(tián)、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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