今天给各位分享预付(fù)款税法(fǎ)怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了(le)关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款收(shōu)据的(de)会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如(rú)果(guǒ)预(yù)付(fù)货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入(rù)其(qí)他资产 ，待相关的支出(chū)发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的(de)收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目(mù)隐(yǐn)瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设(shè)中业主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应(yīng)该开(kāi)具发(fā)票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要(yào)求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入(rù)营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计(jì)入营业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确认方(fāng)法(fǎ)有按照(zhào)开具发票(piào)明确认收入(rù)以及(jí)按照工程(chéng)结(jié)算法确认收(shōu)入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成(chéng)本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间(jiān)累计已确认劳(láo)务(wù)成(chéng)本后的金额(é)，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应按上述规定确认(rèn)收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没(méi)有开(kāi)具(jù)增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发(fā)生(shēng)，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了(le)解(jiě)的情况 ，预(yù)付(fù)款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包商的(de)款项，用于(yú)承包商在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金(jīn)中的(de)个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实(shí)际发生坏(huài)账的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发(fā)生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司(sī)收取(qǔ)工程预收款对(duì)应的(de)项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预(yù)收款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得(dé)额的(de)递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会(huì)计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华(huá)人(rén)民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超(chāo)过三(sān)年的预(yù)收账(zhàng)款应当在税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些(xiē)地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业(yè)所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确(què)定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按(àn)规(guī)定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴企业(yè)所得(dé)税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退税。

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