今(jīn)天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预(yù)付款收据(jù)的(de)会计处(chù)理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系(xì)，而是与什(shén)么发票(piào)有关(guān)。只要是(shì)增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不(bù)是确(què)认交易(yì)完成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开(kāi)具(jù)销售(shòu)票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货(huò)款是用(yòng)于(yú)支付服务(wù)费用或(huò)购买固(gù)定资产等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出纳(nà)不必(bì)要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票(piào)；否则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常(cháng)生产经营活动中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照(zhào)开具发票明确认(rèn)收入以及按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八(bā)条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税(shuì)消费(fèi)品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳务估计(jì)总成本(běn)乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确(què)认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的(de)预(yù)收收入(rù)应按(àn)上述(shù)规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义(yì)务(wù)已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在(zài)合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过(guò)程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前(qián)工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司(sī)收(shōu)取工程(chéng)预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开工，不具(jù)备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得(dé)额的递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地(dì)列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所得税提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计(jì)学堂网、中国会(huì)计网显示，预(yù)收(shōu)账(zhàng)款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企业所得(dé)税法》第(dì)十(shí)六条规定，超过(guò)三年(nián)的(de)预(yù)收(shōu)账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产\主营业(yè)务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率中(zhōng)位(wèi)数(shù)为20%，而(ér)跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额(é)的(de)项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于(yú)本(běn)月(yuè)进行第四季(jì)度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第(dì)十四(sì)行，漏(lòu)填、误(wù)填(tián)避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多(duō)这方面的信息，记(jì)得收(shōu)藏关(guān)注本站 。

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