今天给(gěi)各位(wèi)分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临的问题，别忘了(le)关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务(wù)风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间(jiān)没(méi)有关系，而是与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或购买固(gù)定资产等情况，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再(zài)处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开(kāi)来了(le)出纳不必要办理手续，会计(jì)直(zhí)接(jiē)根(gēn)据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购关一下月亮是什么意思建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设(shè)中业(yè)主(zhǔ)单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具(jù)发票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时(shí)计入(rù)营业外支(zhī)出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则核算的(de)企业(yè)发生的坏账损失应计(jì)入营(yíng)业外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经(jīng)营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)收(shōu)入的确认方(fāng)法有按照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳(nà)税义(yì)务(wù)发生时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳务成(chéng)本后的(de)金额，结转为当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收入(rù)应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的(de)租金(jīn)收(shōu)入(rù) ，虽然没有开(kāi)具(jù)增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的(de)款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合(hé)同过(guò)程(chéng)中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是指在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣(kòu)除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际(jì)到手的工资(zī)收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的(de)个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得(dé)税(shuì)税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发(fā)生的与生产经营(yíng)相关的(de) 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未(wèi)开工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开具发票(piào)的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依(yī)据而征收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在(zài)税(shuì)法(fǎ)允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所得(dé)税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法(fǎ)律依据(jù)有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动(dòng)资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度的(de)应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预(yù)交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造(zào)成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

关于预付(fù)款纳税义(yì)务(wù)的介绍(shào)到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如果你还想了(le)解(jiě)更(gèng)多这方面的(de)信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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