今(jīn)天给(gěi)各位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关(guān)系(xì)，而是(shì)与什么发(fā)票有(yǒu)关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它(tā)不用(yòng)开具(jù)销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用(yòng)于支付服(fú)务费(fèi)用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具(jù)发(fā)票(piào)；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业(yè)外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收(shōu)及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监

根(gēn)据(jù)查(chá)询(xún)企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方法(fǎ)有按照(zhào)开具(jù)发票明确认收(shōu)入(rù)以及按照工程结算法确(què)认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时(shí)间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合(hé)同履行过程中，业主预(yù)付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要(yào)支(zhī)付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的(de)工资(zī)收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的(de)不(bù)可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的(de)，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经营相关的(de) 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确(què)认(rèn)条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作(zuò)为(wèi)计税(shuì)依(yī)据而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是(shì)应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减因(yīn)素。在(zài)税法(fǎ)允许的(de)范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税提(tí)前预(yù)缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得(dé)税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年(nián)征(zhēng)收(shōu)企业所得(dé)税的法律依据有：《中华(huá)人民共和(hé)国企业(yè)所(suǒ)得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得(dé)税(shuì)预(yù)缴申报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预交申(shēn)报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中(zhōng)找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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